Príklad 1: Minimálna mzda
- V súčasnosti je minimálna mzda vo výške 352 eur mesačne. Zamestnávateľ musí za takéhoto zamestnanca platiť ďalšie odvody vo výške 124 eur mesačne. Firmu tak zamestnanec s minimálnou mzdou mesačne stojí 476 eur.
- V čistom dostane tento človek 305,02 eura, keďže na odvodoch mu musí firma z hrubej mzdy strhnúť 46,98 eura. Človek s minimálnou mzdou neplatí žiadne dane, keďže jeho príjem po odpočítaní odvodov je nižší ako nezdaniteľná časť základu dane.
- V prípade, že sa zamestnanec s minimálnou mzdou stane živnostníkom a firma mu bude vyplácať celkovú cenu práce, každý mesiac dostane na účet 476 eur. Z tejto sumy bude musieť sám platiť odvody.
- Do zdravotnej poisťovne by musel v tomto roku každý mesiac posielať 56,35 eura a do Sociálnej poisťovne 133,42 eura. Každý mesiac tak na odvodoch zaplatí 189,77 eura.
- Pri takomto príjme nebude platiť žiadnu daň. Jeho čistý mesačný príjem po odpočítaní odvodov preto dosiahne 286,23 eura. Zamestnancovi s minimálnou mzdou sa preto neoplatí prechádzať na živnosť, pretože by jeho čistý mesačný príjem klesol o 18,79 eura a navyše by mu pribudli povinnosti s platením odvodov a podávaním daňového priznania. Mal by však nárok na vyššie dávky z nemocenského poistenia i vyšší dôchodok, pretože by si odvody platil z vyššieho vymeriavacieho základu.
Príklad 2: Príjem 500 eur
- Pri hrubom plate vo výške 500 eur musí firma strhnúť zamestnancovi odvody vo výške 67 eur a daň 22,06 eura mesačne. V čistom mu preto pošle na účet 410,94 eura. Tento zamestnanec firmu celkovo stojí 676 eur, keďže zamestnávateľ za neho musí zaplatiť 176 eur na zdravotnom a sociálnom poistení.
- V prípade, že tento zamestnanec začne pracovať pre svojho zamestnávateľa na živnosť a firma mu bude mesačne vyplácať celkovú cenu práce, bude dostávať na účet 676 eur. Z tejto sumy sám musí zaplatiť odvody.
- Ak využije paušálne výdavky, bude platiť len minimálne odvody vo výške 56,35 eura do zdravotnej poisťovne a 133,42 eura do Sociálnej poisťovne. Každý mesiac tak na odvodoch celkovo zaplatí 189,77 eura.
- Po odpočítaní paušálnych výdavkov, zaplatených odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane nebude musieť platiť žiadnu daň. To znamená, že jeho čistý príjem po odpočítaní odvodov dosiahne 486,23 eura. V porovnaní s tým, keď bol zamestnancom, bude v čistom zarábať o 75,29 eura mesačne viac. Za rok si tak polepší o 903,48 eura. Ako živnostník však bude mať nárok na nižšie dávky i nižší dôchodok, pretože jeho vymeriavací základ na platenie odvodov bude nižší, ako keby zostal zamestnancom.
Príklad 3: Priemerná mzda
- V prvom štvrťroku tohto roka dosiahla priemerná mzda 821 eur. Pri takomto plate musí zamestnávateľ strhnúť zamestnancovi odvody na zdravotné poistenie a sociálne poistenie v sume 109,84 eura. Na dani každý mesiac zaplatí 74,91 eura. Jeho čistá mzda preto dosiahne 636,25 eura. Zamestnávateľ musí za neho zaplatiť na odvodoch ďalších 289 eur, preto celkové náklady na zamestnanca s priemernou mzdou dosiahnu 1 110 eur.
- Ak sa tento zamestnanec stane živnostníkom a firma mu bude vyplácať celkovú cenu práce, každý mesiac mu príde na účet 1 110 eur. Z tejto sumy musí sám zaplatiť daň, ako aj odvody.
- V prípade paušálnych výdavkov bude platiť odvody vo výške 142,94 eura do Sociálnej poisťovne a 60,37 eura do zdravotnej poisťovne, čo je spolu 203,31 eura.
- Po odpočítaní paušálnych výdavkov, zaplatených odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane bude musieť za rok zaplatiť daň vo výške 387,02 eura, čo vychádza 32,25 eura mesačne.
- Jeho priemerný čistý príjem po odrátaní daní a odvodov preto dosiahne 874,44 eura mesačne. V porovnaní s tým, keď bol zamestnancom, bude jeho čistý príjem vyšší ako jeho doterajšia hrubá mzda. V čistom si mesačne polepší o 238,19 eura. Za rok tak vďaka prechodu na živnosť zarobí o 2 858 eur viac, ako keď bol zamestnancom. Firmu však bude naďalej stáť rovnako. Jeho dávky zo sociálneho poistenia však budú takmer polovičné v porovnaní s tým, keby zostal zamestnancom.
Príklad 4: Príjem 1 500 eur
- Pri hrubom plate vo výške 1 500 eur musí firma strhnúť zamestnancovi z platu odvody v sume 201 eur. Zároveň zaplatí daň vo výške 186,60 eura. Jeho čistá mzda preto dosiahne 1 112,40 eura. Zamestnávateľa však tento zamestnanec celkovo stojí 2 028 eur, keďže okrem hrubej mzdy musí za neho zaplatiť každý mesiac na odvodoch 528 eur.
- V prípade, že prejde na živnosť, firma mu bude mesačne posielať 2 028 eur, teda celkovú cenu práce. Z tejto sumy musí sám zaplatiť daň i odvody.
- V prípade, že využije paušálne výdavky, bude každý mesiac musieť posielať do zdravotnej poisťovne 140,70 eura a do Sociálnej poisťovne 333,15 eura. Každý mesiac tak na odvodoch zaplatí 473,85 eura.
- Jeho ročná daň dosiahne po odpočítaní paušálnych výdavkov, zaplatených odvodov a nezdaniteľnej sumy čiastku 1 863,22 eura, čo je 155,26 eura mesačne. Jeho priemerný mesačný čistý zárobok po odpočítaní a odvodov preto dosiahne 1 398,89 eura. V porovnaní so zamestnancom si tak mesačne polepší o 286,49 eura. Jeho čistý ročný príjem tak bude vyšší o 3 437,88 eura.
Výpočty sú len orientačné. Prvý rok po založení živnosti nemusí živnostník platiť odvody do Sociálnej poisťovne.