Čo si budeme môcť budúci rok odpočítať z daní

Nezdaniteľná časť základu dane

• Predstavuje základnú sumu, ktorú si môže zo svojho príjmu odpočítať každý človek. Daň následne zaplatí zo zvyšnej sumy. Suma nezdaniteľnej časti základu dane závisí od výšky dosiahnutého príjmu v danom roku.

1. Ak je základ dane nižší alebo rovný ako 100-násobok životného minima, nezdaniteľná časť sa rovná 19,2-násobku životného minima.

• Nezdaniteľné minimum sa počíta zo životného minima, platného 1. januára daného roku. Keďže v januári bude životné minimum na úrovni 198,09 eura, základná suma nezdaniteľného minima dosiahne 3 803,33 eura. Túto sumu si budú môcť zo svojho príjmu odpočítať všetci ľudia, ktorých daňový základ nepresahuje sumu 19 809 eur. Takýto daňový základ budú mať budúci rok zamestnanci, ktorých hrubý príjem je na úrovni 1 906 eur. Celé nezdaniteľné minimum vo výške 3 803,33 eura si tak budú môcť odpočítať ľudia, ktorých príjem je nižší ako táto suma.
• V tomto roku dosahuje základná suma nezdaniteľného minima 3 735,94 eura. Nárok na plnú sumu majú ľudia, ktorých ročný daňový základ neprekračuje 19 458 eur. Takýto daňový základ majú zamestnanci, ktorých priemerný mesačný príjem je vo výške 1 872,40 eura.

2. Ak je základ dane vyšší ako 100-násobok životného minima, nezdaniteľné minimum sa postupne znižuje

• U ľudí, ktorých ročný daňový základ presahuje 100-násobok životného minima, čo od januára bude 19 809 eur, sa výška nezdaniteľnej časti základu dane vypočíta podľa vzorca:

(44,2 x životné minimum) – (základ dane / 4)

Nezdaniteľná časť za minulý rok sa potom vypočíta ako:

8 755,578 – (základ dane / 4)

• Čím vyšší príjem niekto dosiahne, tým nižšiu nezdaniteľnú časť si môže zo svojho príjmu odpočítať. V prípade, že je vypočítaná suma nižšia ako nula, daňovník nemá nárok na žiadnu nezdaniteľnú sumu, čo znamená, že zaplatí daň z celého svojho zárobku. V budúcom roku tak nebudú mať nárok na žiadnu nezdaniteľnú sumu ľudia, ktorých ročný daňový základ je vyšší alebo rovný sume 35 022,31 eura. Takýto daňový základ dosiahnu zamestnanci, ktorých priemerný mesačný hrubý plat dosahuje 3 370 eur. Každý, kto zarába viac, si nemôže odpočítať z príjmu nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daň preto zaplatí z celého svojho platu. Tento rok zanikal nárok na nezdaniteľné minimum už pri hrubom príjme vo výške 3 310 eur.
• Zamestnávateľ môže zamestnancom, ale aj dohodárom uplatňovať nezdaniteľnú časť základu dane priebežne počas roka. V takom prípade im z príjmu odpočíta vždy jednu dvanástinu ročnej nezdaniteľnej časti základu dane, čo v budúcom roku bude 316,94 eura (v tomto roku 311,32 eura). Z hrubého príjmu im odpočíta najprv odvody, potom nezdaniteľnú časť a daň vypočíta len zo zvyšnej sumy. Ak je daňový základ po odpočítaní odvodov a nezdaniteľného minima nižší alebo rovný ako nula, zamestnanec neplatí žiadnu daň.
• Zamestnancom, ktorí nepracujú celý rok, môže vďaka tomu vzniknúť preplatok na dani. Keďže zamestnávateľ im z príjmu odpočítava každý mesiac len jednu dvanástinu ročného nezdaniteľného minima, no oni majú nárok na plnú výšku nezdaniteľnej sumy, daňový úrad im môže po vykonaní ročného zúčtovania alebo po podaní daňového priznania vrátiť časť zaplatených daní.
• Živnostníci si môžu nezdaniteľnú časť základu dane odpočítať až v daňovom priznaní v plnej výške za celý rok.
• Základ dane sa neznižuje o nezdaniteľnú časť na daňovníka v prípade, že daný človek bol na začiatku daného roku poberateľom predčasného alebo starobného dôchodku, alebo ak mu bol dôchodok spätne priznaný k začiatku roka. Aspoň na časť nezdaniteľného minima majú nárok tí dôchodcovia, ktorých ročná penzia je nižšia ako celoročná výška nezdaniteľného minima. V takom prípade si svoj daňový základ môžu znížiť o rozdiel plnej sumy nezdaniteľného minima a vyplateného dôchodku. Budúci rok si tak môžu uplatniť aspoň časť nezdaniteľnej sumy tí penzisti, ktorých dôchodok nebude vyšší ako 316,94 eura.
• Invalidní dôchodcovia, ktorí ešte nedovŕšili dôchodkový vek, majú nárok na plnú sumu nezdaniteľného minima. Na rozdiel od predčasných a starobných penzistov sa im nezdaniteľná suma neznižuje o vyplatený dôchodok.

Nezdaniteľná časť na nepracujúceho manžela alebo manželku

• Ak jeden z manželov nemá vlastný príjem, alebo jeho príjem je nízky, môže si druhý z manželov znížiť svoj základ dane o nezdaniteľnú časť na nepracujúceho manžela. Rovnako ako v prípade nezdaniteľnej časti na daňovníka aj v tomto prípade rozhoduje o sume, o ktorú si možno znížiť základ dane, príjem daňovníka.

1. Ak je základ dane rovný alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima

• V prípade, že je manželka bez príjmu a jej manžel dosiahne základ dane maximálne vo výške 176,8-násobku životného minima, môže si zo svojho základu dane na manželku odpočítať 19,2-násobok životného minima, budúci rok si tak bude môcť odpočítať 3 803,33 eura. Využiť ju môžu ľudia, ktorých daňový základ nebude vyšší ako 35 022,31 eura. Takýto ročný daňový základ majú zamestnanci, ktorí v hrubom zarábajú priemerne 3 370 eur. V tomto roku nezdaniteľná suma na manželku predstavuje 3 735,94 eura a nárok na plnú sumu majú ľudia, ktorých daňový základ neprekračuje 34 401,74 eura (hrubý príjem 3 310 eur mesačne).

2. Ak je základ dane vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima

• U ľudí s vyšším zárobkom sa nezdaniteľná časť základu dane na manželku vypočíta podľa vzorca:

(63,4 x životné minimum) – (základ dane / 4)

Budúci rok sa vypočíta takto:

12 558,906 – (základ dane / 4)

• Ak je takto vyrátaná suma nižšia ako nula, manžel si nemôže na svoju nepracujúcu manželku odpočítať žiadnu nezdaniteľnú časť. Nárok na daňovú úľavu na manželku tak budúci rok zanikne pri daňovom základe vo výške 50 235,62 eura.
• Ak má manželka vlastný príjem, je potrebné nezdaniteľnú sumu znížiť o sumu, ktorú zarobila. Do jej príjmu sa počíta vlastný príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka v danom roku bola povinná zaplatiť. Do vlastného príjmu manželky sa nezahŕňa zamestnanecká prémia, daňový bonus, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a štipendium poskytované študujúcim sústavne sa pripravujúcim na budúce povolanie. Započítava sa tak napríklad materské alebo nemocenské. Naopak, na výšku nezdaniteľnej časti nemá vplyv rodičovský príspevok. Ak žena celý rok poberá rodičovský príspevok a okrem neho nemá iný príjem, jej manžel si môže odpočítať nezdaniteľnú sumu na manželku v plnej výške.
• Nezdaniteľnú časť na manželku nemôže zamestnávateľ uplatňovať svojim zamestnancom priebežne počas roka. Keďže je rozhodujúci celoročný príjem manželky, nemôže vopred vedieť, aký bude v danom roku jej celkový zárobok a či sa napríklad nerozhodne vrátiť z rodičovskej dovolenky skôr do práce. Preto si nezdaniteľnú časť na manželku možno odpočítať až v daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní daní.
• V prípade, že sa niekto zosobášil počas roku, môže si manžel odpočítať na svoju manželku za daný rok nezdaniteľnú sumu len za toľko mesiacov, koľko boli zosobášení. Za každý mesiac si pritom odráta z daňového základu jednu dvanástinu z celoročnej nezdaniteľnej sumy.
• Nezdaniteľnú sumu na manželku alebo manžela nemôžu využiť ľudia, ktorí nie sú zosobášení. Aj v prípade, že majú spolu dieťa, pričom žena je na rodičovskej dovolenke, jej druh si nemôže znížiť svoj daňový základ o túto nezdaniteľnú časť.

Daňový bonus na dieťa

• Pracujúci rodičia si môžu svoju daň znížiť o daňový bonus. Jeho výška bola do júla tohto roku na úrovni 21,03 eura na každé dieťa žijúce s rodičmi v jednej domácnosti. Od júla si môžu rodičia na každé dieťa odpočítať 21,41 eura. Táto suma bude platiť aj v prvej polovici budúceho roku. Daňový bonus sa zmení znovu 1. júla budúceho roku o rovnaké percento, ako vzrastie životné minimum.
• O daňový bonus sa znižuje priamo daň. V prípade, že je daň nižšia ako výška daňového bonusu, rodič nebude platiť nielen žiadnu daň, ale daňový úrad mu doplatí rozdiel. Ak má napríklad niekto tri deti, na ktoré si uplatňuje bonus a vyjde mu daň vo výške 20 eur, zamestnávateľ mu žiadnu daň nestrhne, ale doplatí mu ešte 44,23 eura. Využiť ho môžu aj rodičia s nízkym zárobkom, ktorí si napríklad nemôžu uplatniť ani celú nezdaniteľnú časť na daňovníka alebo na nepracujúcu manželku, pretože ich daň je už aj tak nulová.
• Získať daňový bonus môže vždy len jeden z rodičov. Ak sa nedohodnú, postupuje sa v poradí: matka, otec, iná oprávnená osoba.
• Nárok na daňový bonus má rodič v prípade, že za rok jeho zdaniteľný príjem dosiahne aspoň 6-násobok minimálnej mzdy. Zamestnancom môže vyplácať bonus priebežne počas roka ich zamestnávateľ alebo ho dostanú naraz za celý rok pri podaní daňového priznania alebo pri ročnom zúčtovaní daní. Ak im bonus vypláca zamestnávateľ počas roka, môžu ho dostať v tých mesiacoch, v ktorých zarobia aspoň polovicu minimálnej mzdy. V prípade, že im zamestnávateľ vyplatí bonus v niektorých mesiacoch, no za celý rok ich príjem nedosiahne 6-násobok minimálnej mzdy, nemusia už vyplatený bonus vrátiť.
• Živnostník môže dostať bonus v prípade, že jeho hrubý príjem za rok dosiahne aspoň 6-násobok minimálnej mzdy. Zároveň musí skončiť v zisku, ak by vykázal stratu, štát mu bonus nevyplatí. Živnostníci si môžu uplatniť daňový bonus naraz za celý rok pri podaní daňového priznania.
• Nárok na vyplatenie daňového bonusu sa preukazuje na základe rodného listu dieťaťa. Po skončení povinnej školskej dochádzky je potrebné predložiť aj potvrdenie o návšteve školy.
• Rodičia sa môžu dohodnúť aj na tom, že počas niektorých mesiacov si uplatní daňový bonus matka a v iných mesiacoch otec. Oplatí sa im to urobiť napríklad vtedy, ak rodič, ktorý poberá bonus zvyčajne, ochorie a jeho zárobok v danom mesiaci je nižší ako polovica minimálnej mzdy (nemocenské sa do príjmu nepočíta). Keďže by v tomto mesiaci nemohol získať daňový bonus, môže ho dostať druhý z rodičov. V prípade, že by to neurobili, rodič, ktorý si uplatňuje bonus zvyčajne, by ho dostal až začiatkom nasledujúceho roku po vykonaní ročného zúčtovania alebo po podaní daňového priznania.
• Prvýkrát možno daňový bonus získať v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začala jeho sústavná príprava na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov. Poberať bonus možno do skončenia povinnej školskej dochádzky, dlhšie len v prípade, že dieťa ďalej študuje alebo ak pre chorobu alebo úraz nemôže študovať. Najdlhšie ho možno dostávať do dovŕšenia 25 rokov dieťaťa.