Príklad 1: Minimálna mzda
- V súčasnosti je minimálna mzda vo výške 337,70 eura mesačne. Zamestnávateľ musí za takéhoto zamestnanca platiť ďalšie odvody vo výške 118,87 eura mesačne. Firmu tak zamestnanec s minimálnou mzdou mesačne stojí 456,57 eura.
- V čistom dostane tento človek 292,60 eura, keďže na odvodoch mu musí firma z hrubej mzdy strhnúť 45,10 eura. Človek s minimálnou mzdou neplatí žiadne dane, keďže jeho príjem po odpočítaní odvodov je nižší ako nezdaniteľná časť základu dane.
- V prípade, že sa zamestnanec s minimálnou mzdou stane živnostníkom a firma mu bude vyplácať celkovú cenu práce, každý mesiac dostane na účet 456,57 eura. Z tejto sumy bude musieť sám platiť odvody.
- Do zdravotnej poisťovne by musel v tomto roku každý mesiac posielať 55,02 eura a do Sociálnej poisťovne 130,27 eura. Každý mesiac tak na odvodoch zaplatí 185,29 eura.
- Pri takomto príjme nebude platiť žiadnu daň. Jeho čistý mesačný príjem po odpočítaní odvodov preto dosiahne 271,28 eura. Zamestnancovi s minimálnou mzdou sa preto neoplatí prechádzať na živnosť, pretože jeho čistý mesačný príjem by klesol o 21,32 eura a navyše by mu pribudli povinnosti s platením odvodov a podávaním daňového priznania.
Príklad 2: Príjem 500 eur
- Pri hrubom plate 500 eur musí firma strhnúť zamestnancovi odvody vo výške 67 eur a daň 24,57 eura mesačne. V čistom mu preto pošle na účet 408,43 eura. Tento zamestnanec firmu celkovo stojí 676 eur, keďže zamestnávateľ za neho musí zaplatiť 176 eur na zdravotnom a sociálnom poistení.
- V prípade, že tento zamestnanec začne pracovať pre svojho zamestnávateľa na živnosť a firma mu bude mesačne vyplácať celkovú cenu práce, bude dostávať na účet 676 eur. Z tejto sumy sám musí zaplatiť odvody.
- Ak využije paušálne výdavky, bude platiť len minimálne odvody vo výške 55,02 eura do zdravotnej poisťovne a 130,27 eura do Sociálnej poisťovne. Každý mesiac tak na odvodoch celkovo zaplatí 185,29 eura.
- Po odpočítaní paušálnych výdavkov, zaplatených odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane nebude musieť platiť žiadnu daň. To znamená, že jeho čistý príjem po odpočítaní odvodov dosiahne 490,71 eura. V porovnaní s tým, keď bol zamestnancom, bude v čistom zarábať o 82,28 eura mesačne viac. Za rok si tak polepší o 987 eur.
Príklad 3: Priemerná mzda
- V druhom štvrťroku tohto roka dosiahla priemerná mzda 818 eur. Pri takomto plate musí zamestnávateľ strhnúť zamestnancovi odvody na zdravotné poistenie vo výške 32,72 eura a na sociálne poistenie 76,69 eura. Na dani každý mesiac zaplatí 76,93 eura. Jeho čistá mzda preto dosiahne 631,66 eura. Zamestnávateľ musí za neho zaplatiť na odvodoch ďalších 288 eur, preto celkové náklady na zamestnanca s priemernou mzdou dosiahnu 1 106 eur.
- Ak sa tento zamestnanec stane živnostníkom a firma mu bude vyplácať celkovú cenu prácu, každý mesiac mu príde na účet 1 106 eur. Z tejto sumy musí sám zaplatiť daň, ako aj odvody.
- V prípade paušálnych výdavkov bude platiť len minimálne odvody vo výške 130,27 eura do Sociálnej poisťovne a 55,02 eura do zdravotnej poisťovne, čo je spolu 185,29 eura.
- Po odpočítaní paušálnych výdavkov, zaplatených odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane bude musieť za rok zaplatiť daň vo výške 431,79 eura, čo vychádza 35,98 eura mesačne.
- Jeho čistý príjem po odrátaní daní a odvodov preto dosiahne 884,73 eura mesačne. V porovnaní s tým, keď bol zamestnanec, bude jeho čistý príjem vyšší ako jeho doterajšia hrubá mzda. V čistom si mesačne polepší o 253,07 eura. Za rok tak vďaka prechodu na živnosť zarobí o 3 036 eur viac, ako keď bol zamestnancom. Firmu však bude naďalej stáť rovnako.
Príklad 4: Príjem 1 500 eur
- Pri hrubom plate vo výške 1 500 eur musí firma strhnúť zamestnancovi z platu 60 eur na zdravotné poistenie a 141 eur na sociálne poistenie. Zároveň zaplatí daň vo výške 189,11 eura. Jeho čistá mzda preto dosiahne 1 109,89 eura. Zamestnávateľa však tento zamestnanec celkovo stojí 2 028 eur, keďže okrem hrubej mzdy musí za neho zaplatiť každý mesiac na odvodoch 528 eur.
- V prípade, že prejde na živnosť, firma mu bude mesačne posielať 2 028 eur, teda celkovú cenu práce. Z tejto sumy však musí sám zaplatiť daň i odvody.
- V prípade, že využije paušálne výdavky, bude každý mesiac musieť posielať do zdravotnej poisťovne 118,48 eura a do Sociálnej poisťovne 280,52 eura. Každý mesiac tak na odvodoch zaplatí 399 eur.
- Jeho ročná daň po odpočítaní paušálnych výdavkov, zaplatených odvodov a nezdaniteľnej sumy dosiahne 2 046,49 eura, čo je 170,54 eura mesačne. Jeho priemerný mesačný čistý zárobok po odpočítaní odvodov preto dosiahne 1 458,46 eura. V porovnaní so zamestnancom si tak mesačne polepší o 348,57 eura. Jeho čistý ročný príjem tak bude vyšší o 4 182,84 eura.
Výpočty sú len orientačné. Prvý rok po založení živnosti nemusí živnostník platiť odvody do Sociálnej poisťovne.