Príklad 1
Živnostník vlani zarobil 15 000 eur. Na odvodoch do zdravotnej a Sociálnej poisťovne zaplatil 1 861,56 eura. Je slobodný a bezdetný. Akú daň zaplatí, ak využije paušálne výdavky?
Z celkového príjmu si môže odpočítať paušálne výdavky vo výške 40 percent, čo je 6 000 eur. Okrem tejto sumy si zo svojho príjmu môže odpočítať aj zaplatené poistné vo výške 1 861,56 eura a nezdaniteľnú časť základu dane 3 559,30 eura. Po odpočítaní týchto súm dostane daňový základ 3 579,14 eura. Z neho si vypočíta 19–percentnú daň.
Na dani tak zaplatí 680,03 eura.
Príklad 2
Živnostník minulý rok zarobil 20 000 eur. Na odvodoch zaplatil 2 200 eur. Má manželku, ktorej jediným príjmom bol vlani rodičovský príspevok a jedno dieťa, na ktoré si chce uplatniť daňový bonus. Koľko zaplatí na daniach, keď využije skutočné výdavky, ktoré boli vo výške 10 000 eur?
Zo svojho príjmu si najprv odpočíta skutočné výdavky 10 000 eur a zaplatené odvody 2 200 eur. Ďalej si môže odrátať nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka 3 559,30 eura a ďalších 3 559,30 eura na manželku, keďže vlani nemala okrem rodičovského príspevku žiaden príjem. Jeho daňový základ tak bude 681,40 eura. Z tejto sumy si vypočíta 19–percentnú daň, ktorá dosiahne 129,46 eura. Z tejto dane si odpočíta ešte daňový bonus na dieťa 243,18 eura.
Namiesto toho, aby platil daň, mu tak daňový úrad vyplatí 113,72 eura.
Príklad 3
Juraj mal vlani príjem zo zamestnania, ako aj zo živnosti. Zamestnávateľ mu vlani v hrubom vyplatil 8 400 eur. Na daniach mu strhol 705,84 eura a na odvodoch 1 125,60 eura. Na živnosť zarobil 10–tisíc eur, pričom ako živnostník zaplatil na odvodoch 1 861,56 eura. Nemá manželku ani deti. Akú daň zaplatí, ak využije paušálne výdavky?
Živnostník si najprv vypočíta daňový základ z príjmov zo zamestnania. Z hrubého príjmu 8 400 eur odpočíta zaplatené odvody 1 125,60 eura. Jeho čiastkový základ dane tak bude 7 274,40 eura.
Z príjmu zo živnosti 10 000 eur si odpočíta najprv 40–percentné paušálne výdavky vo výške 4 000 eur a zaplatené odvody 1 861,56 eura. Získa tak čiastkový daňový základ z príjmov z podnikania vo výške 4 138,44 eura.
Oba čiastkové základy dane spočíta. Jeho celkový daňový základ bude 11 412,84 eura. Z tejto sumy si odpočíta nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka 3 559,30 eura. Daň tak bude platiť zo sumy 7 853,54 eura. Za minulý rok by mal zaplatiť 19 percent z tejto sumy, čo je 1 492,17 eura. Od výšky dane odpočíta sumu, ktorú mu už zamestnávateľ strhol na daniach (705,84 eura).
Daňovému úradu preto musí ešte poslať 786,33 eura.
Príklady sú len informatívne.