Všetci podnikatelia, ktorí používajú vozidlo na podnikanie, musia do 31. januára 2017 podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2016, ako aj zaplatiť daň.
Daňovníkom je vždy fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá:
- je v doklade zapísaná ako držiteľ vozidla, alebo
- má v doklade ako držiteľa vozidla zapísanú svoju organizačnú zložku, alebo
- používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, zanikla alebo bola zrušená, alebo
- používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá nepoužíva vozidlo na podnikanie.
- Daňovníkom je aj zamestnávateľ, ak vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie vozidla. Podmienkou však je, že toto vozidlo sa nepoužíva na podnikanie.
Základné sadzby dane pre osobné autá
| Zdvihový objem valcov motora v cm3 | Ročná sadzba dane v eurách | |
|---|---|---|
| nad | do (vrátane) | |
| 150 | 50 | |
| 150 | 900 | 62 |
| 900 | 1 200 | 80 |
| 1 200 | 1 500 | 115 |
| 1 500 | 2 000 | 148 |
| 2 000 | 3 000 | 180 |
| 3 000 | 218 | |
Elektromobily bez dane
Pre vozidlo kategórie L, M a N, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina (elektromobily) je priradená nulová ročná sadzba dane.
Základné sadzby dane pre úžitkové vozidlá
(autobusy M2 a M3, nákladné vozidlo N1 až N3, prípojné vozidlo O1 až O4)
| Počet náprav | Celková hmotnosť alebo najvyššia prípustná celková hmotnosť v tonách | Ročná sadzba dane v eurách | |
|---|---|---|---|
| nad | do | ||
| 1 alebo 2 nápravy | |||
| 1 | 2 | 133 | |
| 2 | 4 | 212 | |
| 4 | 6 | 312 | |
| 6 | 8 | 417 | |
| 8 | 10 | 518 | |
| 10 | 12 | 620 | |
| 12 | 14 | 777 | |
| 14 | 16 | 933 | |
| 16 | 18 | 1 089 | |
| 18 | 20 | 1 252 | |
| 20 | 22 | 1 452 | |
| 22 | 24 | 1 660 | |
| 24 | 26 | 1 862 | |
| 26 | 28 | 2 075 | |
| 28 | 30 | 2 269 | |
| 30 | 2 480 | ||
| 3 nápravy | |||
| 15 | 566 | ||
| 15 | 17 | 673 | |
| 17 | 19 | 828 | |
| 19 | 21 | 982 | |
| 21 | 23 | 1 144 | |
| 23 | 25 | 1 295 | |
| 25 | 27 | 1 452 | |
| 27 | 29 | 1 599 | |
| 29 | 31 | 1 755 | |
| 31 | 33 | 1 964 | |
| 33 | 35 | 2 172 | |
| 35 | 37 | 2 375 | |
| 37 | 40 | 2 582 | |
| 40 | 2 790 | ||
| 4 a viac náprav | |||
| 23 | 721 | ||
| 23 | 25 | 877 | |
| 25 | 27 | 1 033 | |
| 27 | 29 | 1 189 | |
| 29 | 31 | 1 337 | |
| 31 | 33 | 1 548 | |
| 33 | 35 | 1 755 | |
| 35 | 37 | 1 968 | |
| 37 | 40 | 2 172 | |
| 40 | 2 375 | ||
Za novšie autá dostanete zľavu, za staršie si priplatíte
Ročná sadzba dane sa upravuje v závislosti od mesiaca, v ktorom bolo vozidlo evidované (od dátumu prvej evidencie vozidla – údaj o prvej evidencii vozidla je uvedený v riadku B osvedčenia o evidencii časť II). Zníženie alebo zvýšenie ročných sadzieb dane je odstupňované v závislosti od mesiaca prvej evidencie vozidla (vrátane tohto mesiaca) takto:
- Počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla, sa ročná sadzba dane zníži o 25 %.
- Počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov sa ročná sadzba dane zníži o 20 %.
- Počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov sa ročná sadzba dane zníži o 15 %.
- Po uplynutí 108 kalendárnych mesiacov sa použije základná ročná sadzba dane počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov.
- Po uplynutí 144 kalendárnych mesiacov sa použije základná ročná sadzba dane, ktorá sa zvýši o 10 % počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov.
- Po uplynutí 156 kalendárnych mesiacov sa použije základná ročná sadzba dane, ktorá sa zvýši o 20 %.
S alternatívnym pohonom zaplatíte menej
V prípade hybridného motorového vozidla, hybridného elektrického vozidla, vozidla kategórie L, M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) a vozidla kategórie L, M a N na vodíkový pohon sa upravená ročná sadzba dane v závislosti od mesiaca prvej evidencie vozidla následne zníži ešte o 50 %.
Zápis, že ide o hybridné motorové alebo elektrické vozidlo, v doklade vozidla nie je. Je len druh paliva. Pri hybridných vozidlách musia byť dva zdroje energie, t. j. spaľovací motor a elektromotor. Kombinácia benzín a LPG nie je hybrid, ide o dvojpalivové vozidlo.
Príklad
Ako sa upraví ročná sadzba dane pre hybridné elektrické vozidlo s dátumom prvej evidencie 30. 12. 2015 pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2016?
Úpravu ročnej sadzby dane vykoná daňovník v podávanom daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roku 2016. Vzhľadom na to, že počas zdaňovacieho obdobia sa vozidlo radí do rozpätia prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc dátumom prvej evidencie vozidla, ročná sadzba dane sa zníži o 25 % a následne sa upraví znížením o 50 % pre hybridné elektrické vozidlo.
Ako na daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva na tlačive, ktorého vzor je ustanovený Opatrením Ministerstva financií SR č. MF/21694/2014–725. Elektronický formulár na vyplnenie priamo v počítači si môžete stiahnuť tu. Po vyplnení je možné formulár vytlačiť. Druhou možnosťou je stiahnuť si formulár vo formáte PDF (tlačivo je zazipované), vytlačiť ho a vyplniť ručne. V oboch prípadoch je nutné tlačovo podpísať a odoslať alebo osobne odniesť na daňový úrad do 31. januára 2017.
Daňovníci, ktorí doručujú daňové priznania elektronicky, vyplnia formulár po prihlásení na portáli Finančnej správy a odošlú ho cez internet. Urobiť tak musia takisto najneskôr 31. januára 2017.
Zaplatenie dane
Daňovú povinnosť za zdaňovacie obdobie 2016 je daňovník povinný zaplatiť vo výške a v lehote splatnosti na podanie daňového priznania, t.j. do 31. januára 2017.
Ak daňovník v roku 2016 platil štvrťročné alebo mesačné preddavky na daň a zaplatené preddavky sú nižšie ako daň vypočítaná v daňovom priznaní je povinný zaplatiť rozdiel dane v lehote do 31. januára 2017. Ak daňovníkovi vznikol preplatok, pretože zaplatené preddavky na daň sú vyššie ako vypočítaná daň v daňovom priznaní, vzniknutý preplatok sa použije podľa daňového poriadku. Daňový preplatok na dani z motorových vozidiel za príslušné zdaňovacie obdobie sa vráti najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania, najneskôr však do 40 dní odo dňa vzniku daňového preplatku.
Príklad
Živnostník podá daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2016 dňa 30. 1. 2017. Žiadosťou o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania, požiada o vrátenie preplatku. Kedy správca dane vráti daňový preplatok daňovému subjektu?
Koniec lehoty na podanie daňového priznania pripadá na utorok 31. januára 2017. V tomto prípade správca dane v súlade s § 79 ods. 2 daňového poriadku vráti preplatok najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania, t.j. najskôr 1. februára 2017. Podľa zákona má správca dane vrátiť preplatok najneskôr do 40 dní odo dňa vzniku preplatku. Nakoľko 40. deň tejto lehoty pripadne na 12. marca 2017, t.j. na nedeľuj a lehota na vrátenie preplatku sa neposúva, je potrebné, aby suma preplatku bola odpísaná z účtu správcu dane najneskôr v piatok 10. marca 2017.
Zdroj: Finančná správa