Koľko ušetria živnostníci po zvýšení paušálnych výdavkov?

Od budúceho roku by mali paušálne výdavky vzrásť na 60 percent so stropom 20-tisíc eur.

29.09.2016 09:27
kalkulačka, graf, ekonomika Foto:
Ilustračné foto.
debata

Príklad 1: Živnostník s hrubým ročným príjmom 10 000 eur

Dnes

Vo forme paušálnych výdavkov si môže odpočítať 4 000 eur. Každý mesiac musí platiť odvody vo výške 202,26 eura, čo je 2 427,12 eura ročne. Okrem paušálnych výdavkov a zaplatených odvodov si z príjmu môže odpočítať aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3 803,33 eura. Nebude preto platiť žiadnu daň.

Po novom

Živnostník si bude môcť odpočítať paušálne výdavky vo výške 6 000 eur. Na budúci rok bude musieť platiť odvody vo výške 208,16 eura mesačne, čo je 2 497,92 eura za rok. Odpočítať si bude môcť aj nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 3 803,33 eura. Nebude preto platiť žiadnu daň.

Rozdiel

Tento živnostník neplatí žiadnu daň dnes a ani po zmene ju nebude platiť. Na odvodoch však za rok zaplatí o 70,80 eura viac, keďže na budúci rok vzrastie minimálny vymeriavací základ.

Príklad 2: Živnostník s hrubým ročným príjmom 15 000 eur

Dnes

Tento živnostník si môže odpočítať paušálne výdavky vo výške 5 040 eur. Na odvodoch musí mesačne platiť 266,33 eura, čo je 3 159,96 eura za rok. Okrem zaplatených odvodov a paušálnych výdavkov si z príjmu odpočíta aj nezdaniteľnú časť vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ preto dosiahne 2 996,71 eura a na daniach preto zaplatí 569,37 eura.

Po novom

Od budúceho roku si bude môcť odpočítať paušálne výdavky vo výške 9 000 eur. Na odvodoch bude platiť 208,16 eura mesačne, teda 2 497,92 eura za rok. Okrem paušálnych výdavkov a odvodov si z príjmu odpočíta aj nezdaniteľnú časť vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ bude preto nulový a nebude platiť žiadnu daň.

Rozdiel

Po zvýšení paušálnych výdavkov nebude platiť žiadnu daň a zaplatí aj nižšie odvody. Celkovo tak ročne ušetrí 1 231,41 eura.

Príklad 3: Živnostník s hrubým ročným príjmom 20 000 eur

Dnes

Vo forme paušálnych výdavkov si môže odpočítať 5 040 eur. Na odvodoch musí každý mesiac platiť 395,53 eura, čo je 4 746,36 eura ročne. Okrem paušálnych výdavkov a zaplatených odvodov si z príjmu odpočíta aj nezdaniteľnú sumu 3 803,33 eura a jeho daňový základ dosiahne 6 410,31 eura. Na daniach preto zaplatí 1 217,95 eura.

Po novom

Vďaka paušálnym výdavkom si bude môcť z príjmu odpočítať 12 000 eur. Každý mesiac bude musieť platiť na odvodoch 211,49 eura, celkovo tak za rok zaplatí 2 537,88 eura. Okrem zaplatených odvodov a paušálnych výdavkov si z príjmu môže odpočítať aj nezdaniteľnú sumu vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ preto dosiahne 1 658,79 eura a na daniach zaplatí 315,17 eura.

Rozdiel

Od budúceho roku sa tomuto živnostníkovi znížia dane aj odvody. Celkovo tak za rok ušetrí 3 111,26 eura.

Príklad 4: Živnostník s hrubým ročným príjmom 25 000 eur

Dnes

Z príjmu si môže odpočítať paušálne výdavky vo výške 5 040 eur. Každý mesiac musí na odvodoch platiť 527,73 eura, čo je 6 332,76 eura ročne. Okrem paušálnych výdavkov a odvodov si z príjmu odpočíta aj nezdaniteľnú sumu vo výške 3 803,33 eura, jeho daňový základ tak dosiahne 9 823,91 eura. Na dani z príjmu preto musí zaplatiť 1 866,54 eura.

Po novom

Bude mať nárok na paušálne výdavky vo výške 15 000 eur. Na odvodoch bude mesačne platiť 264,38 eura, čo ročne predstavuje 3 172,56 eura. Ďalej si bude môcť odpočítať aj nezdaniteľnú sumu vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ preto dosiahne 3 024,11 eura. Na daniach zaplatí 574,58 eura.

Rozdiel

Vďaka zvýšeniu paušálnych výdavkov zaplatí nižšie dane, ako aj odvody. Celkovo za rok ušetrí 4 452,16 eura.

Príklad 5: Živnostník s hrubým ročným príjmom 30 000 eur

Dnes

Ak využíva paušálne výdavky, odpočíta si sumu 5 040 eur. Mesačne musí platiť odvody vo výške 659,95 eura, ročne tak na odvodoch zaplatí 7 919,40 eura. Z príjmu si odpočíta aj nezdaniteľnú sumu vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ dosiahne 13 237,27 eura a na dani zaplatí 2 515,08 eura.

Po novom

Vo forme paušálnych výdavkov si bude môcť odpočítať 18 000 eur. Jeho mesačné odvody dosiahnu 317,26 eura, čo je 3 807,12 eura. Ďalej si z príjmu odpočíta aj nezdaniteľnú sumu vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ preto dosiahne 4 389,55 eura. Na dani z príjmu bude musieť zaplatiť 834,01 eura.

Rozdiel

Od budúceho roku bude platiť nižšie dane, ako aj odvody. Ročne vďaka tomu ušetrí 5 739,35 eura.

Príklad 6: Živnostník s hrubým ročným príjmom 35 000 eur

Dnes

Tento živnostník má v súčasnosti nárok na paušálne výdavky vo výške 5 040 eur. Na odvodoch musí mesačne platiť 792,15 eura, čo je 9 505,80 eura za rok. Vďaka tomu, že má vysoký príjem, si môže odpočítať nezdaniteľnú sumu len vo výške 3 642,03 eura. Jeho daňový základ dosiahne 16 812,17 eura a dani musí zaplatiť 3 194,31 eura.

Po novom

V budúcom roku bude mať nárok na maximálne paušálne výdavky v sume 20 000 eur. Na odvodoch bude mesačne platiť 396,60 eura, za rok zaplatí celkovo 4 759,20 eura. Bude mať nárok na plnú nezdaniteľnú sumu vo výške 3 803,33 eura. Jeho daňový základ preto dosiahne 6 437,47 eura a na dani z príjmu zaplatí 1 223,11 eura.

Rozdiel

Živnostník s hrubým zárobkom 35 000 eur bude po zvýšení paušálnych výdavkov platiť nižšie dane, ako aj odvody. Ročne vďaka tomu ušetrí 6 717,80 eura.

Pozn.: Príklady sú len informatívne. Vo výpočtoch na budúci rok sú zohľadnené odvody, ktoré by živnostníci platili v prípade, ak by sa vypočítali už so zvýšenými paušálnymi výdavkami. Na budúci rok však budú živnostníci platiť odvody ešte podľa príjmu v roku 2015 a 2016 (v prípade zdravotných odvodov im však zdravotná poisťovňa po vykonaní ročného zúčtovania môže vrátiť časť zaplateného poistného). Deklarovanú úsporu tak živnostníci dosiahnu až v ďalších rokoch.

© Autorské práva vyhradené

debata chyba
Viac na túto tému: #SZČO #paušálne výdavky