Príklad 1: Zamestnanec s dvoma zamestnávateľmi
Pán Anton minulý rok pracoval pre jedného zamestnávateľa na zmluvu a zároveň si privyrábal prácou na dohodu pre iného zamestnávateľa. Z práce na zmluvu mal hrubý ročný príjem 10 800 eur. Z tejto sumy mu zamestnávateľ strhol na odvodoch 1 447,20 eura (1 015,20 eura sociálne poistenie a 432 eur na zdravotné poistenie) a 1 054,44 eura na daniach. Z práce na dohodu mal hrubý príjem 2 000 eur, pričom zamestnávateľ mu strhol na odvodoch 268 eur (188 eur sociálne poistenie a 80 eur zdravotné poistenie) a na dani 329,08 eur. Nemá manželku ani deti. Ako má vyplniť daňové priznanie?
- Do daňového priznania sa uvádzajú celkové údaje od všetkých zamestnávateľov. Preto si musí najprv spočítať hrubé príjmy, zaplatené odvody i dane od oboch zamestnávateľov. Jeho celkový hrubý príjem od oboch zamestnávateľ preto dosiahol 12 800 eur, zaplatené odvody 1 715,20 eura (sociálne 1 203,20 eura a zdravotné 512 eur) a daň 1 383,52 eura.
- Keďže sa príjem zo zamestnania i z dohody považuje za príjem zo závislej činnosti, bude vypĺňať daňové priznanie typu A. Do prvého riadka napíše svoje rodné číslo, vedľa vyznačí, že ide o daňové priznanie a že ho podáva za rok 2015. Do riadkov 3 až 10 napíše svoje meno a adresu.
- Ďalej bude vypĺňať až piaty oddiel. Do riadka 32 napíše celkový zárobok od oboch zamestnávateľov vo výške 12 800 eur. Do riadka 32a napíše, koľko z toho tvoril zárobok z dohody, preto sem uvedie sumu 2 000 eur. Do riadka 33 napíše celkovú sumu zaplatených odvodov 1 715,20 eura. Do riadka 33a uvedie, koľko z toho tvorili odvody na sociálne poistenie (1 203,20 eura) a do riadka 33b výšku odvodov na zdravotné poistenie (512 eur).
- Od príjmu v riadku 32 (12 800 eur) odpočíta zaplatené odvody v riadku 33 (1 715,20 eura) a výsledok 11 084,80 eura napíše do riadka 34 ako základ dane. Rovnakú sumu uvedie aj do riadka 36.
- Do riadka 37 napíše nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3 803,33 eura a keďže inú nezdaniteľnú sumu si neuplatňuje, napíše rovnakú sumu aj do riadka 41. Od sumy v riadku 36 (11 084,80 eura) odpočíta nezdaniteľnú sumu v riadku 41 (3 803,33 eura) a výsledok 7 281,47 eura uvedie ako základ dane do riadka 42. Z tohto základu dane si vypočíta 19-percentnú daň, čo je 1 383,47 eura a túto sumu napíše do riadka 43. Výšku dane uvedie aj do riadkov 56 a 58.
- Do riadka 64 napíše, koľko mu obaja zamestnávatelia spolu strhli na daniach. Napíše sem preto sumu 1 383,52 eura. Keďže mu zamestnávatelia strhli na dani o 5 centov viac, ako mal zaplatiť, vznikne mu daňový preplatok 0,05 eura. Túto sumu uvedie do riadka 66. Keďže však podľa zákona je minimálna výška daňového preplatku, ktorý daňový úrad vráti daňovníkovi, tri eurá, nedostane pán Anton naspäť žiadne peniaze. Nemusí preto ani vypisovať 11. oddiel, v ktorom sa o vrátenie preplatku žiada.
- Ak chce niekomu poukázať dve percentá zo svojej dane (27,66 eura), vypíše aj 8. oddiel. V opačnom prípade na začiatku tohto oddielu krížikom vyznačí, že neuplatňuje postup podľa paragrafu 50.
- Do riadka 79 napíše počet príloh, ktoré prikladá k daňovému priznaniu. Keďže musí doložiť potvrdenia od obidvoch zamestnávateľov, uvedie sem číslo 2. Vedľa sa podpíše a napíše aktuálny dátum.
Príklad 2: Zamestnanec s dvoma deťmi
Pán Karol pracoval minulý rok pre jedného zamestnávateľa. Jeho hrubý ročný príjem bol 10 800 eur. Z tejto sumy mu zamestnávateľ strhol na odvodoch 1 447,20 eura (1 015,20 eura sociálne poistenie a 432 eur na zdravotné poistenie) a 1 054,44 eura na daniach. Má manželku, ktorej jediný príjem bol vlani rodičovský príspevok, a dve deti vo veku 2 a 5 rokov, na ktoré si chce uplatniť daňový bonus. Zamestnávateľ mu tento bonus počas roka neuplatňoval. Ako má vyplniť daňové priznanie?
- Bude vypĺňať daňové priznanie typu A. Do prvého riadka napíše svoje rodné číslo, vedľa vyznačí, že ide o daňové priznanie a že ho podáva za rok 2015. Do riadkov 3 až 10 napíše svoje meno a adresu.
- Do riadka 29 napíše meno a rodné číslo svojej manželky. Keďže rodičovský príspevok sa do príjmu nepočíta, uvedie sem nulu a do počtu mesiacov napíše číslo 12.
- Do štvrtého oddielu napíše mená a rodné čísla svojich detí. Zároveň vyznačí, že si daňový bonus uplatňuje za celý rok.
- V piatom oddiele napíše do riadka 32 svoj celkový hrubý príjem vo výške 10 800 eur. Do riadka 33 napíše sumu zaplatených odvodov vo výške 1 447,20 eura a do riadka 33a uvedie, koľko z toho tvorili odvody na sociálne poistenie (1 015,20 eura) a do riadka 33b zase výšku odvodov na zdravotné poistenie (432 eur).
- Od príjmov v riadku 32 odpočíta zaplatené odvody v riadku 33 a výsledok 9 352,80 eura napíše ako základ dane do riadka 34 a následne do riadka 36.
- Do riadka 37 napíše nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3 803,33 eura. Rovnakú sumu napíše aj do riadka 38, kde sa uvádza nezdaniteľná časť na manželku. Potom obidve sumy spočíta a výsledok 7 606,66 eura napíše do riadka 41 ako celkovú nezdaniteľnú sumu.
- Od sumy v riadku 36 odpočíta nezdaniteľnú sumu v riadku 41 a získa tak základ dane vo výške 1 746,14 eura. Z tejto sumy si vypočíta 19-percentnú daň, čo je 331,76 eura a jej výšku napíše do riadka 43 a ďalej do riadka 56.
- Keďže si uplatňuje daňový bonus na dve deti, uvedie do riadka 57 sumu 513,84 eura (ročný daňový bonus na jedno dieťa je 256,92 eura). Rovnakú sumu napíše aj do riadka 60. Keďže výška dane (331,76 eura) je nižšia ako suma daňového bonusu (513,84 eura), daňový úrad mu doplatí rozdiel vo výške 182,08 eura. Túto čiastku napíše do riadka 61.
- Do riadka 64 napíše výšku dane, ktorú mu zamestnávateľ strhol. Uvedie sem preto sumu 1 054,44 eura. Keďže nemá platiť žiadnu daň, rovnakú sumu napíše aj do riadka 66, kde sa uvádza výška daňového preplatku. To znamená, že daňový úrad mu vráti celú daň, ktorú mu zamestnávateľ strhol vo výške 1 054,44 eura a ešte mu doplatí daňový bonus v sume 182,08 eura.
- Do riadka 79 napíše počet príloh. Keďže k daňovému priznaniu musí okrem potvrdenia od zamestnávateľa priložiť aj fotokópie rodných listov oboch detí, napíše sem číslo 3. Vedľa sa podpíše a uvedie aktuálny dátum.
- Aby mu daňový úrad vyplatil preplatok a daňový bonus, musí o to požiadať v 11. oddiele. Krížikmi vyznačí, že žiada o vyplatenie daňového bonusu a o vyplatenie daňového preplatku. Zároveň si vyberie, či chce peniaze poslať prevodom na účet alebo poštovou poukážkou. Ak si zvolí účet, musí napísať aj IBAN. Aj tento oddiel musí podpísať a uviesť aktuálny dátum.