Dane 2015: Môže si dať živnostník do nákladov aj oblek?

Najdôležitejšie otázky a odpovede k dani z príjmu za rok 2015.

muž, peniaze, kalkulačka, podnikateľ, firma,
Ilustračné foto.
Autor:

1. Aké daňové priznanie podávajú živnostníci?

Každý živnostník podáva daňové priznanie typu B. Príjmy zo živnosti ako aj výdavky sa uvádzajú v tabuľke č. 1 do riadku 2.

2. Čo všetko si možno zahrnúť do výdavkov?

Podľa zákona o dani z príjmov si možno znížiť daňový základ o výdavky, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Všetky tieto výdavky musia byť zároveň uvedené v účtovníctve alebo v daňovej evidencii. Dôležité je najmä to, aby podnikateľ prípadnej kontrole vedel odôvodniť, akým spôsobom dané výdavky slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie príjmov. Ak to nebude vedieť preukázať, daňová kontrola mu môže prikázať vyškrtnúť dané výdavky.

3. Akým spôsobom si vypočítajú paušálne výdavky?

Živnostníci, ktorí majú s podnikaním spojené len malé výdavky, alebo sa nechcú zapodievať tým, čo si z daňového základu môžu odpočítať alebo nie, môžu využiť takzvané paušálne výdavky vo výške 40 percent z príjmov. Maximálne si takto možno odrátať 5 040 eur za rok. Ak niekto nepodnikal celý rok, má nárok na pomernú časť tejto sumy vo výške 420 eur mesačne.

4. Môže si živnostník, ktorý využíva paušálne výdavky, ešte o niečo znížiť daň?

Okrem paušálnych výdavkov si možno z daňového základu odpočítať aj zaplatené odvody. Najprv si podnikateľ odpočíta paušálne výdavky a následne odvody. Do daňového priznania je potrebné uviesť paušálne výdavky i zaplatené odvody spolu. Pod tabuľku č. 1 je potrebné zaškrtnúť, že si živnostník uplatňuje výdavky percentom z príjmov a zároveň je treba uviesť sumu zaplatených odvodov, ktoré si prirátal k paušálnym výdavkom. Okrem výdavkov a odvodov si zo svojho daňového základu môže odrátať aj nezdaniteľné časti základu dane a rodičia si z výslednej dane ešte môžu odpočítať daňový bonus na dieťa.

5. Môže si dať živnostník do nákladov aj oblek?

Oblečenie si možno dať do nákladov len v prípade, že ide o výdavky na oblečenie u daňovníka, ktorý vykonáva takú činnosť, pri ktorej sa podľa nariadenia vlády o minimálnych požiadavkách na poskytovanie a používanie osobných ochranných pracovných prostriedkov poskytujú ochranné pracovné prostriedky zamestnancom, alebo ak používa pracovnú rovnošatu, resp. pracovné ošatenie. Nákup obleku je výdavkom na osobnú potrebu daňovníka a je teda nedaňovým výdavkom, keďže nejde o ochranné oblečenie. Do daňových nákladov ho nemožno zahrnúť ani vtedy, ak ho živnostník používa napríklad pri obchodných stretnutiach.

6. Ak sa raz živnostník rozhodne, že bude využívať paušálne výdavky, musí ich stále využívať, alebo sa každý rok môže rozhodnúť, ako bude dokladovať svoje výdavky?

Živnostník sa každý rok pred podaním daňového priznania môže rozhodnúť, akým spôsobom bude preukazovať svoje výdavky. To že jeden rok využije paušálne výdavky, neznamená, že nasledujúci rok nemôže do daňového priznania zahrnúť skutočné výdavky spojené s podnikaním. Živnostníci tak môžu využiť skutočné výdavky v rokoch, kedy majú vyššie investície a v ďalších rokoch si môžu uplatniť paušálne výdavky. Preto sa im oplatí, aby si celý rok odkladali bločky a faktúry a až následne sa rozhodli, aký spôsob preukazovania výdavkov použijú.

7. Kedy musí živnostník platiť preddavky na daň?

Ak živnostníkovi vyjde v daňovom priznaní posledná známa daňová povinnosť vyššia ako 2 500 eur, musí v nasledujúcom roku platiť štvrťročné preddavky na daň. Každé tri mesiace zaplatí jednu štvrtinu z vypočítanej daňovej povinnosti. V prípade, že niekomu vyjde posledná známa daňová povinnosť minimálne na 16 600 eur, musí platiť mesačné preddavky na daň. Každý mesiac bude platiť jednu dvanástinu z vypočítanej dane. Posledná známa daňová povinnosť vychádza z minuloročných príjmov, odpočíta sa z nich však už tohtoročné nezdaniteľné minimum a tohtoročný daňový bonus.

8. Ktorí živnostníci nemusia podať daňové priznanie?

Živnostník nemusí podať daňové priznanie v prípade, že príjem za posledný rok nebol vyšší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane. To znamená, že ak za minulý rok nezarobil aspoň 1 901,67 eura. To sa netýka živnostníkov, ktorí skončili minulý rok v strate. Tí musia podať daňové priznanie aj vtedy, ak ich celkový príjem je nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane.

9. Ako priznávajú dane ľudia, ktorí popri zamestnaní aj podnikajú?

V prípade, že niekto zároveň pracuje aj podniká, musí sám podať daňové priznanie typu B. V ňom uvedie príjmy zo zamestnania (závislá činnosť) i príjmy z podnikania. Potrebné je k tomu potvrdenie o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch od zamestnávateľa. Príjmy zo zamestnania uvedie v piatom oddiele do riadku 34 a príjmy zo živnosti zapíše do tabuľky číslo 1 v šiestom oddiele daňového priznania.

10. Môžu živnostníci poukázať dve percentá zo svojej dane rovnako ako zamestnanci?

Živnostník môže takisto rozhodnúť o tom, ktorá nezisková organizácia získa dve percentá z jeho daní. Na rozdiel od zamestnancov, ktorí vypisujú osobitné tlačivo (ak im robí zúčtovanie daní zamestnávateľ), živnostníci poukazujú dve percentá priamo v daňovom priznaní. Slúži na to 12. oddiel daňového priznania, do ktorého sa uvedú dve percentá z dane ako aj organizácia, ktorej ich chceme poslať. Kto nechce nikomu dať dve percentá z daní, zaškrtne na začiatku tohto oddielu, že neuplatňuje postup podľa paragrafu 50. Ľudia, ktorí vlani vykonávali dobrovoľnícku činnosť a majú o tom potvrdenie, môžu poukázať až tri percentá zo svojej dane.

© AUTORSKÉ PRÁVA VYHRADENÉ

Súvisiace články:

práca, počítač, podpis, zamestnávateľ, manažérka

Daňová poradňa: Odpisovanie nehmotného majetku

29.07.2016 11:48

V prípade, že vo firme obstarávate nehmotný majetok, je potrebné v rámci optimalizácie daňovej povinnosti zostaviť jeho odpisový plán v súlade s účtovnými predpismi.

daňové, priznanie, dane, odvody, peniaze

Živnostníci musia začať platiť odvody v novej výške

27.07.2016 13:57

Minimálne sociálne odvody pre samostatne zárobkovo činné osoby predstavujú 142,20 eura.

úroky, sporenie, peniaze, termínované vklady, účtovníctvo, matematika, kalkulačka, počítanie

Daňová poradňa: Účtovanie dotácií pri právnických osobách

26.07.2016 13:59

Poskytovanie nenávratných finančných prostriedkov či dotácií a ich účel využitia si vyžaduje správnu techniku účtovania.

vrecko, mikrotén, nakupovanie, igelitka

Igelitky už len za peniaze, vrecká stále zadarmo

29.07.2016 14:00

Povinné spoplatnenie igelitiek v obchodoch a možnosť výberu iných druhov tašiek. Aj takto chce ministerstvo životného prostredia bojovať s ich obrovskou spotrebou.

dôchodok, penzia, dôchodca, dôchodci

Švejna: Z II. piliera si bude môcť vyberať polovica sporiteľov

29.07.2016 12:54

Výber celej sumy alebo aspoň časti úspor v druhom pilieri bude môcť využiť približne polovica sporiteľov.

Saint–Étienne–du–Rouvray, francúzsko,

V súvislosti s útokom vo Francúzsku zatkli utečenca

29.07.2016 12:41

Po utorkovom atentáte v severofrancúzskom kostole zadržali utečenca zo Sýrie, ktorý žije v azylovom zariadení. V súvislosti s útokom sú vo väzbe traja ľudia.

Nemocnica, Zlaté Moravce

Exšéfa nemocnice v Z. Moravciach zatkli v Thajsku, zmizol s pol miliónom

29.07.2016 12:34

Bývalého riaditeľa nemocnice v Zlatých Moravciach zadržali v Thajsku. Michal G. zmizol v roku 2013 a spolu s ním aj viac ako pol milióna eur z účtov nemocnice.

Denné kurzy ECB

CZKčeská koruna27.045
HUFmaďarský forint312.15
PLNpoľský zlotý4.3636
USDamerický dolár1.1090
GBPlibra šterlingov0.84220
HRKchorvátska kuna7.4855
BGNbulharský lev1.9558
CHFšvajčiarsky frank1.0892
JPYjaponský jen116.14
RUBruský rubeľ73.6747
odnaftanatural 95
11. 7. 2016zlacnenie1.050 €zlacnenie1.210 €
4. 7. 2016zlacnenie1.065 €zlacnenie1.230 €
27. 6. 2016zdraženie1.077 €1.250 €
20. 6. 2016zlacnenie1.076 €zlacnenie1.250 €
13. 6. 2016zlacnenie1.084 €zlacnenie1.254 €
6. 6. 2016zdraženie1.086 €zdraženie1.268 €
30. 5. 2016zdraženie1.076 €zdraženie1.258 €
Priemerné ceny palív podľa ŠÚ SR