Dane 2015: Možno si dať do nákladov aj splátky hypotéky?

Najdôležitejšie otázky a odpovede k dani z príjmu za rok 2015.

stavebné, sporenie, hypotéka, prenájom, nájom
Ilustračné foto.
Autor:

1. Aké daňové priznanie podávajú prenajímatelia?

Každý, kto prenajíma byt, je povinný podať daňové priznanie typu B. V daňovom priznaní sa príjmy i výdavky z prenájmu uvedú do tabuľky č. 1 do riadku 10. Toto daňové priznanie podajú aj ľudia, ktorí boli zamestnaní a zároveň prenajímali byt. Príjmy zo zamestnania v takom prípade uvedú v piatom oddiele do riadku 34.

2. Do akej sumy je príjem z prenájmu oslobodený od dane?

Na príjem z prenájmu si za minulý rok možno uplatniť nezdaniteľnú časť vo výške 500 eur. Do daňového priznania sa uvádza len suma, ktorá presiahne túto čiastku. Aj v prípade, že niekto prenajíma viacero nehnuteľností, má nárok len na jednu nezdaniteľnú sumu.

3. Môžu si manželia príjem z prenájmu rozdeliť?

V prípade, že byt prenajímajú manželia, ktorí ho vlastnia v bezpodielovom spoluvlastníctve, môžu si tento príjem rozdeliť podľa vzájomnej dohody. Obaja tak môžu využiť oslobodenie od dane do výšky 500 eur ročne. Podmienkou je, že obaja manželia sú uvedení na nájomnej zmluve a obidvaja musia byť takisto zaregistrovaní na daňovom úrade ako prenajímatelia. Príjem si v takom prípade môžu rozdeliť napríklad tak, že jeden z manželov nemusí podávať daňové priznanie vôbec.

4. Čo všetko možno zahrnúť do výdavkov?

Rovnako ako pri živnosti si možno aj pri prenájmu do výdavkov zahrnúť všetky náklady, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Ak byt nie je zaradený v obchodnom majetku, výdavkom sú predovšetkým platby za energie. Ak je byt zaradený v obchodnom majetku, možno si formou odpisov odrátať samotnú kúpnu cenu nehnuteľnosti, ďalej poistenie, daň z nehnuteľnosti či výdavky na rekonštrukciu.

5. Môžu prenajímatelia využiť paušálne výdavky?

Prenajímatelia nemajú nárok na paušálne výdavky. Odpočítať si môžu len skutočne vynaložené výdavky, ktoré sú riadne zaúčtované alebo zapísané v daňovej evidencii.

6. Ako sa vypočíta daň pri prenájme?

Prenajímatelia si vypočítajú daň zo zisku, ktorý dosiahli. Najprv si z hrubého príjmu odpočítajú nezdaniteľnú časť vo výške 500 eur. Potom si z tejto sumy odrátajú výdavky. Tieto výdavky však musia zmenšiť v rovnakom pomere, ako sa im vďaka nezdaniteľnej sume znížil príjem. Napríklad ak mal niekto z prenájmu príjem 5-tisíc eur a odpočíta si 500 eur, zostane mu 4 500 eur. Svoj príjem tak znížil o 10 percent. O rovnaké percento tak bude musieť znížiť aj svoje výdavky, ktoré chce zahrnúť do daňového priznanie. Po odpočítaní výdavkov mu zostane základ dane, z ktorého vypočíta 19-percentnú daň.

7. Môžu si prenajímatelia odpočítať nezdaniteľnú časť základu dane?

Nezdaniteľné minimum si možno uplatniť len na takzvané aktívne príjmy, medzi ktoré sa počíta zárobok zo zamestnania či zo živnosti. Keďže prenájom patrí medzi pasívne príjmy, nemožno si na tento príjem uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane.

8. Kedy nemusia dôchodcovia platiť daň z prenájmu?

Dôchodcovia, ktorí nemajú iný príjem, nemusia platiť daň, ak na prenájme zarobia menej ako polovicu nezdaniteľnej časti základu dane. To znamená, že ak im po odpočítaní nezdaniteľnej sumy vo výške 500 eur zostane najviac 1 901,67 eura, nemusia vôbec svoj príjem zdaniť. V prípade, že tento byt prenajímajú manželia, ktorí ho vlastnia v bezpodielovom spoluvlastníctve, môžu si príjem rozdeliť a každý z nich si tak uplatní nezdaniteľné minimum pri prenájme a takisto oslobodenie od dane do výšky 1 901,67 eura. To znamená, že manželia dôchodcovia neplatia daň vtedy, ak za rok na prenájme zarobia menej ako 4 803,32 eura. Ak zarobia viac, môžu si príjem rozdeliť v takom pomere, že jeden z nich zarobí 2 401,66 eura a nebude tak musieť vôbec platiť daň a druhý si zo zvyšnej sumy odpočíta 500 eur a zo zvyšku zaplatí daň.

9. Prenajímam byt za 400 eur mesačne plus energie vo výške 120 eur mesačne. Musím do daňového priznania uviesť celých 520 eur, alebo postačí, keď sem dám len 400 eur, keďže zvyšné peniaze mi nezostávajú?

Do daňového priznania je potrebné uviesť celý príjem z prenájmu vrátane platby za energie. Neznamená to však, že z tejto sumy budete musieť zaplatiť daň. Keďže energie možno zahrnúť do výdavkov, v skutočnosti zaplatíte daň len zo svojho skutočného zisku.

10. Prenajímam byt, ktorý som kúpil na hypotéku. Môžem si do nákladov zahrnúť aj splátky hypotéky?

Zákon neumožňuje odpočítať si z nákladov celú splátku hypotéky. Ak máte byt zaradený v obchodnom majetku, môžete do výdavkov zahrnúť úroky z hypotéky. Na to, aby ste zaradili nehnuteľnosť do obchodného majetku, postačí, aby o ňom začali účtovať ako o obchodnom majetku. V takom prípade si možno do nákladov zahrnúť aj napríklad výdavky na rekonštrukciu či opravu bytu a vo forme odpisov aj cenu samotnej nehnuteľnosti. Keďže nehnuteľnosti sa odpisujú 40 rokov, dáte si do nákladov každý rok vo forme odpisov 1/40 z kúpnej ceny bytu. Napríklad ak by stál 80-tisíc eur, váš ročný odpis dosiahne 2 000 eur.

© AUTORSKÉ PRÁVA VYHRADENÉ

Súvisiace články:

práca, počítač, podpis, zamestnávateľ, manažérka

Daňová poradňa: Odpisovanie nehmotného majetku

29.07.2016 11:48

V prípade, že vo firme obstarávate nehmotný majetok, je potrebné v rámci optimalizácie daňovej povinnosti zostaviť jeho odpisový plán v súlade s účtovnými predpismi.

daňové, priznanie, dane, odvody, peniaze

Živnostníci musia začať platiť odvody v novej výške

27.07.2016 13:57

Minimálne sociálne odvody pre samostatne zárobkovo činné osoby predstavujú 142,20 eura.

úroky, sporenie, peniaze, termínované vklady, účtovníctvo, matematika, kalkulačka, počítanie

Daňová poradňa: Účtovanie dotácií pri právnických osobách

26.07.2016 13:59

Poskytovanie nenávratných finančných prostriedkov či dotácií a ich účel využitia si vyžaduje správnu techniku účtovania.

(typo - nepouzivat v orise) peniaze, euro, eurá, bankovky, mince, úver, hypotéka, splátka

Testy európskach bánk: Väčšina zvládne aj hlbokú recesiu

30.07.2016 10:30

Väčšina európskych bánk by obstála aj za veľmi hlbokej recesie, niektoré ale aj tak budú musieť posilniť kapitál.

clintonová, USA,

Hillary Clintonová prepísala dejiny. Teraz ju čaká Trump

30.07.2016 10:00

Bude to súboj absolútnych protikladov. Demokratka Hillary Clintonová prijala prezidentskú nomináciu a stala sa prvou ženou, ktorá má na dosah Biely dom.

Islamský štát, IS, vlajka

V Rusku odsúdili štyroch ľudí za verbovanie bojovníkov pre IS

30.07.2016 09:15

Moskovský okresný vojenskú súd vymeral v piatok od 28 do 30 rokov väzenia štyrom osobám, ktoré verbovali bojovníkov pre organizáciu Islamský štát (IS) v Sýrii.

Hillary Clinton, Hillary Clintonová, Clintonová,

Clintonovej prezidentská kampaň bola terčom hackerov

30.07.2016 09:07

Počítačoví piráti prenikli do systémov napojených na kampaň prezidentskej kandidátky americkej Demokratickej strany Hillary Clintonovej.

Denné kurzy ECB

CZKčeská koruna27.031
HUFmaďarský forint312.19
PLNpoľský zlotý4.3630
USDamerický dolár1.1113
GBPlibra šterlingov0.84400
HRKchorvátska kuna7.4875
BGNbulharský lev1.9558
CHFšvajčiarsky frank1.0823
JPYjaponský jen114.83
RUBruský rubeľ74.4883
odnaftanatural 95
11. 7. 2016zlacnenie1.050 €zlacnenie1.210 €
4. 7. 2016zlacnenie1.065 €zlacnenie1.230 €
27. 6. 2016zdraženie1.077 €1.250 €
20. 6. 2016zlacnenie1.076 €zlacnenie1.250 €
13. 6. 2016zlacnenie1.084 €zlacnenie1.254 €
6. 6. 2016zdraženie1.086 €zdraženie1.268 €
30. 5. 2016zdraženie1.076 €zdraženie1.258 €
Priemerné ceny palív podľa ŠÚ SR