Dane 2015: Možno si dať do nákladov aj splátky hypotéky?

Najdôležitejšie otázky a odpovede k dani z príjmu za rok 2015.

stavebné, sporenie, hypotéka, prenájom, nájom
Ilustračné foto.
Autor:

1. Aké daňové priznanie podávajú prenajímatelia?

Každý, kto prenajíma byt, je povinný podať daňové priznanie typu B. V daňovom priznaní sa príjmy i výdavky z prenájmu uvedú do tabuľky č. 1 do riadku 10. Toto daňové priznanie podajú aj ľudia, ktorí boli zamestnaní a zároveň prenajímali byt. Príjmy zo zamestnania v takom prípade uvedú v piatom oddiele do riadku 34.

2. Do akej sumy je príjem z prenájmu oslobodený od dane?

Na príjem z prenájmu si za minulý rok možno uplatniť nezdaniteľnú časť vo výške 500 eur. Do daňového priznania sa uvádza len suma, ktorá presiahne túto čiastku. Aj v prípade, že niekto prenajíma viacero nehnuteľností, má nárok len na jednu nezdaniteľnú sumu.

3. Môžu si manželia príjem z prenájmu rozdeliť?

V prípade, že byt prenajímajú manželia, ktorí ho vlastnia v bezpodielovom spoluvlastníctve, môžu si tento príjem rozdeliť podľa vzájomnej dohody. Obaja tak môžu využiť oslobodenie od dane do výšky 500 eur ročne. Podmienkou je, že obaja manželia sú uvedení na nájomnej zmluve a obidvaja musia byť takisto zaregistrovaní na daňovom úrade ako prenajímatelia. Príjem si v takom prípade môžu rozdeliť napríklad tak, že jeden z manželov nemusí podávať daňové priznanie vôbec.

4. Čo všetko možno zahrnúť do výdavkov?

Rovnako ako pri živnosti si možno aj pri prenájmu do výdavkov zahrnúť všetky náklady, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Ak byt nie je zaradený v obchodnom majetku, výdavkom sú predovšetkým platby za energie. Ak je byt zaradený v obchodnom majetku, možno si formou odpisov odrátať samotnú kúpnu cenu nehnuteľnosti, ďalej poistenie, daň z nehnuteľnosti či výdavky na rekonštrukciu.

5. Môžu prenajímatelia využiť paušálne výdavky?

Prenajímatelia nemajú nárok na paušálne výdavky. Odpočítať si môžu len skutočne vynaložené výdavky, ktoré sú riadne zaúčtované alebo zapísané v daňovej evidencii.

6. Ako sa vypočíta daň pri prenájme?

Prenajímatelia si vypočítajú daň zo zisku, ktorý dosiahli. Najprv si z hrubého príjmu odpočítajú nezdaniteľnú časť vo výške 500 eur. Potom si z tejto sumy odrátajú výdavky. Tieto výdavky však musia zmenšiť v rovnakom pomere, ako sa im vďaka nezdaniteľnej sume znížil príjem. Napríklad ak mal niekto z prenájmu príjem 5-tisíc eur a odpočíta si 500 eur, zostane mu 4 500 eur. Svoj príjem tak znížil o 10 percent. O rovnaké percento tak bude musieť znížiť aj svoje výdavky, ktoré chce zahrnúť do daňového priznanie. Po odpočítaní výdavkov mu zostane základ dane, z ktorého vypočíta 19-percentnú daň.

7. Môžu si prenajímatelia odpočítať nezdaniteľnú časť základu dane?

Nezdaniteľné minimum si možno uplatniť len na takzvané aktívne príjmy, medzi ktoré sa počíta zárobok zo zamestnania či zo živnosti. Keďže prenájom patrí medzi pasívne príjmy, nemožno si na tento príjem uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane.

8. Kedy nemusia dôchodcovia platiť daň z prenájmu?

Dôchodcovia, ktorí nemajú iný príjem, nemusia platiť daň, ak na prenájme zarobia menej ako polovicu nezdaniteľnej časti základu dane. To znamená, že ak im po odpočítaní nezdaniteľnej sumy vo výške 500 eur zostane najviac 1 901,67 eura, nemusia vôbec svoj príjem zdaniť. V prípade, že tento byt prenajímajú manželia, ktorí ho vlastnia v bezpodielovom spoluvlastníctve, môžu si príjem rozdeliť a každý z nich si tak uplatní nezdaniteľné minimum pri prenájme a takisto oslobodenie od dane do výšky 1 901,67 eura. To znamená, že manželia dôchodcovia neplatia daň vtedy, ak za rok na prenájme zarobia menej ako 4 803,32 eura. Ak zarobia viac, môžu si príjem rozdeliť v takom pomere, že jeden z nich zarobí 2 401,66 eura a nebude tak musieť vôbec platiť daň a druhý si zo zvyšnej sumy odpočíta 500 eur a zo zvyšku zaplatí daň.

9. Prenajímam byt za 400 eur mesačne plus energie vo výške 120 eur mesačne. Musím do daňového priznania uviesť celých 520 eur, alebo postačí, keď sem dám len 400 eur, keďže zvyšné peniaze mi nezostávajú?

Do daňového priznania je potrebné uviesť celý príjem z prenájmu vrátane platby za energie. Neznamená to však, že z tejto sumy budete musieť zaplatiť daň. Keďže energie možno zahrnúť do výdavkov, v skutočnosti zaplatíte daň len zo svojho skutočného zisku.

10. Prenajímam byt, ktorý som kúpil na hypotéku. Môžem si do nákladov zahrnúť aj splátky hypotéky?

Zákon neumožňuje odpočítať si z nákladov celú splátku hypotéky. Ak máte byt zaradený v obchodnom majetku, môžete do výdavkov zahrnúť úroky z hypotéky. Na to, aby ste zaradili nehnuteľnosť do obchodného majetku, postačí, aby o ňom začali účtovať ako o obchodnom majetku. V takom prípade si možno do nákladov zahrnúť aj napríklad výdavky na rekonštrukciu či opravu bytu a vo forme odpisov aj cenu samotnej nehnuteľnosti. Keďže nehnuteľnosti sa odpisujú 40 rokov, dáte si do nákladov každý rok vo forme odpisov 1/40 z kúpnej ceny bytu. Napríklad ak by stál 80-tisíc eur, váš ročný odpis dosiahne 2 000 eur.

© AUTORSKÉ PRÁVA VYHRADENÉ

Súvisiace články:

brigáda, dohoda, študent, káva, kaviareň

Dohodári majú nárok na dávky, na viaceré práva však nedosiahnu

26.08.2016 08:20

Namiesto pracovnej zmluvy dohoda. Takýmto spôsobom pracujú státisíce ľudí.

materstvo, tehotenstvo, tehotná

Daňová poradňa: Koľko dovolenky dostanete, ak idete na materskú

24.08.2016 14:39

Každá žena si pred nástupom na materskú dovolenku kladie otázku, ako je to s dovolenkou.

Dom, byt, bývanie, realty, nehnuteľnosť

Ako sa dedia nehnuteľnosti

19.08.2016 08:19

Občiansky zákonník určuje, že sa dedí zo zákona, zo závetu alebo z oboch týchto dôvodov.

bielovodská dolina, vysoké tatry

Boj o Tatry. Lykožrút rozhádal ministrov

01.09.2016 07:00

Vo Vysokých Tatrách sa opäť rozpútava boj o to, ako budú vyzerať slovenské veľhory. Lesníci a ochranári sa znova sporia o zásah proti lykožrútovi v rezervácii.

iPad mini Retina, tablet, Apple

Írsko sa zatiaľ nedokázalo zhodnúť na postupe v kauze Apple

31.08.2016 23:00

Írska vláda sa na stredajšom zasadnutí nedokázala dohodnúť na tom, či sa odvolá proti rozhodnutiu Bruselu v kauze Apple.

Nigéria, vojak, tank, Boko Haram,

Najväčšiu ekonomiku Afriky zrazila lacná ropa po rokoch do recesie

31.08.2016 21:30

Nigéria v stredu oficiálne oznámila, že sa prepadla do recesie, prvýkrát od roku 1991. Najväčšiu africkú ekonomiku zrazili dole najmä nízke ceny ropy.

Kanada

Kanadská ekonomika klesla najprudším tempom za sedem rokov

31.08.2016 20:50

Kanadská ekonomika zaznamenala v druhom štvrťroku najprudší pokles za posledných sedem rokov, respektíve od svetovej finančnej krízy.

Denné kurzy ECB

CZKčeská koruna27.026
HUFmaďarský forint310.34
PLNpoľský zlotý4.3533
USDamerický dolár1.1132
GBPlibra šterlingov0.84806
HRKchorvátska kuna7.4785
BGNbulharský lev1.9558
CHFšvajčiarsky frank1.0957
JPYjaponský jen115.01
RUBruský rubeľ72.6624
odnaftanatural 95
15. 8. 2016zdraženie1.036 €zdraženie1.209 €
8. 8. 2016zlacnenie1.020 €zlacnenie1.191 €
1. 8. 2016zlacnenie1.022 €zlacnenie1.192 €
25. 7. 2016zlacnenie1.037 €zlacnenie1.196 €
18. 7. 2016zdraženie1.051 €zlacnenie1.206 €
11. 7. 2016zlacnenie1.050 €zlacnenie1.210 €
4. 7. 2016zlacnenie1.065 €zlacnenie1.230 €
27. 6. 2016zdraženie1.077 €1.250 €
Priemerné ceny palív podľa ŠÚ SR