Čo všetko si môžu dať do nákladov, určuje zákon o dani z príjmov. Ten síce priamo nevymenúva jednotlivé položky, ktoré si možno odrátať a ktoré nie, ale dávajú živnostníkom hranice, v ktorých sa môžu pohybovať. „Dôležité je v tomto prípade, aby výdavky, ktoré si dali do nákladov, súviseli s ich podnikaním. A túto skutočnosť je potrebné v prípade daňovej kontroly preukázať,“ tvrdí hovorkyňa Finančnej správy Patrícia Macíková. Iné výdavky si tak môže odrátať programátor a iné stolár.
Každý živnostník si môže napríklad do svojich daňových výdavkov zahrnúť náklady na stravu v maximálnej výške štyri eurá za odpracovaný deň. Podnikatelia, ktorí pracujú len v pracovné dni, si tak môžu vďaka stravnému znížiť svoj daňový základ v tomto roku o 992 eur. Túto sumu musia, samozrejme, doložiť dokladmi. Buď si budú odkladať bločky z reštaurácií, alebo si kúpia stravné lístky. V takom prípade im odpadá povinnosť evidovať každý jeden obed.
Medzi najčastejšie výdavky, vďaka ktorým si podnikatelia znižujú svoj základ dane, patria náklady spojené s používaním auta. Ak si živnostník kúpi na podnikanie auto, tak si jeho kúpnu cenu postupne počas štyroch rokov odpočíta zo svojho daňového základu. Okrem toho si do nákladov môžu dávať aj náklady na pohonné hmoty, servis, pneumatiky či čistenie auta. Živnostníci však môžu využívať na podnikanie aj svoje súkromné auto. V takom prípade si do výdavkov zahrnú 0,183 eura za každý prejdený kilometer a spotrebované pohonné hmoty. Výdavky na opravu auta či pneumatiky si však odpočítať nemôžu.
Pri každom daňovom náklade je potrebné, aby podnikateľ vedel vysvetliť, ako daný výdavok súvisí s jeho príjmami z podnikania. Mnohí živnostníci sa totiž snažia výdavky nafúknuť a z daní si odpočítavajú aj svoje súkromné náklady. Dovolenku pri mori potom maskujú aj služobnú cestu a pri fotoaparáte sa tvária, že ním fotia svoje produkty. Ak však daňová kontrola zistí, že si niekto zahrnul do výdavkov dvojtýždenné ubytovanie v Chorvátsku počas leta, pričom s Chorvátskom nijako neobchoduje, môže dostať takýto živnostník pokutu.
Ušetriť na daniach môžu aj tí živnostníci, ktorí žiadne výdavky spojené s podnikaním nemajú alebo sú len minimálne. Zákon im umožňuje odpočítať si z príjmu paušálne výdavky. Vďaka nim si môžu svoj daňový základ znížiť o 40 percent svojich príjmov. Od minulého roku však majú paušálne výdavky limit vo výške 5 040 eur ročne, respektíve 420 eur mesačne. Mesačný limit sa týka tých podnikateľov, ktorí si založili živnosť až v tomto roku. Za každý mesiac, ktorý podnikajú, môžu využiť paušálne výdavky najviac vo výške 420 eur. Ak má niekto živnosť celý rok, môže využiť ročný limit.