Zamestnanec
Pán Jozef celý minulý rok pracoval pre jedného zamestnávateľa. Za rok zarobil v hrubom 9 600 eur. Zamestnávateľ mu počas roka uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane i daňový bonus na dve deti. Za rok mu na daniach strhol z platu 388,56 eura, na Sociálnom poistení 902,40 eura a na zdravotnom poistení 384 eur. Ako má vyplniť daňové priznanie a uplatniť si nezdaniteľnú časť na manželku, ktorej jediným minuloročným príjmom bol rodičovský príspevok?
- Bude vypĺňať daňové priznanie typu A, ktoré je určené pre zamestnancov. Do riadka 1 napíše svoje rodné číslo, vedľa vyznačí, že ide o daňové priznanie a že ho podáva za rok 2012.
- Do riadkov 3 až 11 napíše svoje osobné údaje. Riadky 12 až 24 nevypĺňa, rovnako preskočí aj druhý oddiel.
- V treťom oddiele do riadka 30 napíše meno a rodné číslo svojej manželky. Do vlastných príjmov manželky napíše nulu, keďže rodičovský príspevok sa do príjmov nepočíta. Do počtu mesiacov uvedie 12, keďže boli manželmi celý rok.
- Mená a rodné čísla detí napíše do štvrtého oddielu. Vyznačí, že bonus chce získať za všetky mesiace.
- Svoj hrubý príjem vo výške 9 600 eur napíše do riadka 32. Do riadka 33 napíše celkovú výšku odvodov, ktoré mu zamestnávateľ strhol (1 286,40 eura). Do riadka 33a napíše, koľko z toho tvorili odvody na sociálne poistenie (902,40 eura) a do riadka 33b výšku odvodov na zdravotné poistenie (384 eur).
- Potom od príjmu v riadku 32 odpočíta zaplatené odvody v riadku 33 a výsledok (8 313,60 eura) napíše do riadka 34. Rovnakú sumu napíše aj do riadka 36.
- Do riadka 37 uvedie nezdaniteľnú časť na daňovníka vo výške 3 644,74 eura. Rovnakú sumu napíše aj do riadka 38, pretože jeho manžela nemala vlani žiaden príjem. Potom obe nezdaniteľné časti spočíta a výsledok (7 289,48 eura) napíše do riadka 39.
- Od príjmu zníženého o odvody v riadku 36 odpočíta nezdaniteľné časti v riadku 39 a výslednú sumu vo výške 1 024,12 eura napíše do riadka 40 ako svoj základ dane. Z tejto sumy vypočíta 19 percent, čo je 194,58 eura, a túto sumu napíše ako daň do riadka 41. Rovnakú sumu napíše aj do riadka 54.
- Keďže si uplatňuje bonus na dve deti, do riadka 55 napíše celoročnú výšku bonusu 498,48 eura. Keďže takúto sumu mu už počas roka vyplatil zamestnávateľ, uvedie rovnakú sumu aj do riadka 57.
- Do riadka 62 napíše výšku dane, ktorú mu strhol zamestnávateľ z platu, teda sumu 388,56 eura.
- Následne od výšky dane, ktorú mal zaplatiť (riadok 54), odpočíta sumu zrazených preddavkov v riadku 62. Výsledok 193,98 eura napíše ako daňový preplatok do riadka 64.
- Do riadku 77 musí uviesť počet príloh, ktoré bude prikladať k daňovému priznaniu. Keďže bude k nemu prikladať kópie rodných listov detí a potvrdenie od zamestnávateľa, napíše sem číslo 3. Vedľa sa podpíše a napíše dátum.
- V dvanástom oddiele musí krížikom vyznačiť, že žiada o vrátenie daňového preplatku. Vyberie si, či ho chce poslať poštou, alebo prevodom na účet. Aj tento oddiel musí podpísať a uviesť aktuálny dátum.
Dôchodca
Pán Marcel vlani popri dôchodku pracoval na dohodu pre dve firmy. U jedného zamestnávateľa zarobil v hrubom 1 000 eur, z čoho mu dane pohltili 190 eur, a u druhého zarobil 600 eur a firma mu na daniach strhla 114 eur. Ako má vyplniť daňové priznanie, keď jeho mesačný dôchodok vlani bol 350 eur?
- Bude vypĺňať daňové priznanie typu A. Do riadka 1 napíše svoje rodné číslo, vedľa krížikom vyznačí, že ide o daňové priznanie a napíše, že ho podáva za rok 2012.
- Do prvého oddielu vypíše svoje osobné a kontaktné údaje.
- Ďalej v riadku 28 krížikom vyznačí, že celý minulý rok poberal dôchodok. Do riadka 29 napíše celoročnú výšku dôchodku 4 200 eur (350 eur x 12).
- Do riadka 32 napíše celkový hrubý zárobok od oboch zamestnávateľov (1 600 eur). Keďže celú sumu zarobil na základe dohôd, rovnakú sumu napíše aj do riadka 32a. Pretože z dohôd sa vlani odvody neplatili, 33, 33a a 33b vynechá. Do riadka 34 znovu napíše 1 600 eur.
- Sumu z riadka 34 uvedie znovu do riadka 36. Do riadkov 37 a 39 napíše nulu, pretože vzhľadom na výšku svojho dôchodku nemá nárok na žiadnu nezdaniteľnú časť.
- Do riadka 40 znovu uvedie svoj príjem vo výške 1 600 eur. Z tejto sumy si vypočíta 19 percent, čo je 304 eur a túto sumu napíše ako daň do riadka 41.
- Keďže jeho celkový príjem bol nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane, napíše do riadkov 54 a 56 nulu, čo znamená, že nemá platiť žiadnu daň.
- Do riadka 62 uvedie výšku dane, ktorú mu obaja zamestnávatelia strhli z platu, teda sumu 304 eur.
- Keďže nemal platiť žiadnu daň, daňový úrad mu všetky zaplatené dane vráti. Preto sumu 304 eur napíše aj do riadka 64, do ktorého sa uvádza výška daňového preplatku.
- Do riadka 77 napíše číslo 2, pretože k daňovému priznaniu prikladá dve potvrdenia od zamestnávateľov. Vedľa sa musí podpísať a uviesť dátum.
- Nakoniec musí ešte v dvanástom oddiele požiadať o vrátenie preplatku. Krížikom vyznačí, že žiada o vrátenie preplatku a vyberie si, či ho chce poslať poštou, alebo na účet. Tento oddiel musí takisto podpísať a uviesť aktuálny dátum. K daňovému priznaniu bude prikladať dve prílohy – kópie potvrdení od oboch zamestnávateľov. Preto do riadka 77 uvedie číslo 2. Vedľa sa podpíše a uvedie aktuálny dátum.
Živnostník
Tomáš mal minulý rok príjem zo živnosti vo výške 16-tisíc eur. Na sociálnom poistení zaplatil vlani 1 351,92 eura a na zdravotnom poistení 570,96 eura. Má tri deti, na ktoré si chce uplatniť daňový bonus. Jeho manželka minulý rok zarobila viac ako 3 644,74 eura, preto si na ňu nemôže uplatňovať nezdaniteľnú časť. Ako má vyplniť daňové priznanie, ak chce využiť paušálne výdavky?
- Pretože mal príjmy zo živnosti, musí vyplniť daňové priznanie typu B. Do riadka 1 napíše svoje DIČ, vedľa krížikom vyznačí, že ide o daňové priznanie a že ho podáva za rok 2012.
- Do riadka 3 napíše kód činnosti, z ktorej mal vlani hlavný príjem a jej názov. Všetky činnosti spolu s kódmi možno nájsť na internetovej stránke Štatistického úradu SR www.statistics.sk.
- Do riadkov 4 až 12 napíše svoje osobné údaje. Do riadka 26 vypíše číslo účtu, ktorý používa na podnikanie.
- Ďalej vyplní štvrtý oddiel, kde napíše mená a rodné čísla všetkých detí. Pri každom uvedie, že si bonus uplatňuje za všetkých 12 mesiacov.
- Následne bude vypĺňať až tabuľku č. 1 v šiestom oddiele. Do riadka 2 napíše svoje celkové hrubé príjmy vo výške 16 000 eur. Vedľa napíše paušálne výdavky spolu so zaplatenými odvodmi. Uvedie sem preto sumu 8 322,88 eura. Rovnaké čísla napíše aj do riadka 9 tej istej tabuľky.
- Pod tabuľkou krížikom vyznačí, že pri príjmoch podľa paragrafu 6 ods. 1 a 2 si uplatňuje výdavky percentom z príjmov. Ďalej sem uvedie zaplatené odvody na sociálne poistenie (1 351,92 eura) a na zdravotné poistenie (570,96 eura).
- Do riadka 37 odpíše príjmy z tabuľky 1 (16 000 eur) a do riadka 38 zase výdavky (8 322,88 eura). Rozdiel príjmov a výdavkov uvedie do riadka 39 (7 677,12 eura). Rovnakú sumu napíše aj do riadkov 43, 68, 70, 71 a 76.
- Nezdaniteľnú časť na daňovníka vo výške 3 644,74 eura napíše do riadka 77 a následne aj do riadka 79. Potom od sumy v riadku 76 odpočíta nezdaniteľnú časť v riadku 79 a výsledok zapíše ako základ dane do riadka 80. Uvedie sem preto 4 032,38 eura. Rovnakú sumu napíše aj do riadka 81.
- Z tejto sumy si vypočíta 19 percent a výsledok (766,15 eura) napíše ako daň do riadka 82. Výšku dane napíše aj do riadka 91 a 95.
- Do riadka 96 napíše výšku daňového bonusu za tri deti, čo je 747,72 eura. Od dane v riadku 95 potom odpočíta výšku bonusu v riadku 96 a výsledok (18,43 eura) napíše do riadka 97.
- Rovnakú sumu napíše aj do riadka 99 a nakoniec sumu 18,43 eura zapíše aj do riadka 110, kde sa uvádza daň na úhradu.
- K daňovému priznaniu musí priložiť kópie rodných listov všetkých svojich detí, preto do počtu príloh v riadku 124 napíše číslo 3. Vedľa sa musí podpísať a uviesť aktuálny dátum.