Ako platia dane živnostníci

Kedy sa živnostníkom oplatí využiť paušálne výdavky.

peniaze, euro, dôchodok, bankovky, úver, výplata, dane
Ilustračné foto
Autor: SHUTTERSTOCK

1. Aké daňové priznanie podávajú živnostníci?

Každý živnostník podáva daňové priznanie typu B. Príjmy zo živnosti, ako aj výdavky sa uvádzajú v tabuľke č. 1 do riadku 2.

2. Čo všetko si možno zahrnúť do výdavkov?

Podľa zákona o dani z príjmov (paragraf 2, písmeno i) si možno znížiť daňový základ o výdavky, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Všetky tieto výdavky musia byť zároveň uvedené v účtovníctve. Dôležité je najmä to, aby podnikateľ prípadnej kontrole vedel odôvodniť, akým spôsobom dané výdavky slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie príjmov. Ak to nebude vedieť preukázať, daňová kontrola mu môže prikázať vyškrtnúť dané výdavky.

3. Akým spôsobom sa vypočítajú paušálne výdavky?

Živnostníci, ktorí majú s podnikaním spojené len malé výdavky, alebo sa nechcú zapodievať tým, čo si z daňového základu môžu odpočítať alebo nie, môžu využiť takzvané paušálne výdavky. Remeselníci majú za minulý rok nárok na paušálne výdavky vo výške 60 percent z príjmov a všetci ostatní živnostníci si môžu uplatniť 40-percentné paušálne výdavky. Paušálne výdavky sa odpočítavajú z hrubých príjmov. Ak napríklad živnostník za minulý rok zarobil v hrubom 10-tisíc eur, jeho paušálne výdavky budú na úrovni 4 000 eur. Daň, ako aj odvody sa mu potom budú počítať zo sumy 6 000 eur. Paušálne výdavky netreba nijakým spôsobom dokladovať, živnostník nemusí ani viesť účtovníctvo. Postačí mu, ak si vedie evidenciu o príjmoch v časovom slede, o zásobách a pohľadávkach. Na tento účel mu stačí spraviť si jednoduchú tabuľku, do ktorej si bude tieto údaje zapisovať.

4. Môže si živnostník, ktorý využíva paušálne výdavky, ešte o niečo znížiť daň?

Okrem paušálnych výdavkov si možno z daňového základu odpočítať aj zaplatené odvody. Najprv si živnostník vypočíta paušálne výdavky a až potom odráta odvody. Do daňového priznania je potrebné uviesť paušálne výdavky i zaplatené odvody spolu. Pod tabuľku č. 1 je však potrebné zaškrtnúť, že si živnostník uplatňuje paušálne výdavky a vedľa zapíše sumu zaplatených odvodov, ktoré si prirátal k paušálnym výdavkom.

5. Ak má remeselník aj príjmy z inej činnosti, môže si na príjmy z remeselnej činnosti uplatniť 60-percentné paušálne výdavky a na zvyšné príjmy 40-percentné výdavky?

Zákon o dani z príjmov (paragraf 6, odsek 10) umožňuje uplatniť si 60-percentné paušálne výdavky iba živnostníkom, ktorí mali len príjmy z vykonávania remeselných živností. To znamená, že ak má remeselník aj iné príjmy, môže si na všetky svoje príjmy uplatniť len 40-percentné paušálne výdavky.

6. Ak sa raz živnostník rozhodne, že bude využívať paušálne výdavky, musí ich stále využívať, alebo sa každý rok môže rozhodnúť, ako bude dokladovať svoje výdavky?

Živnostník sa každý rok pred podaním daňového priznania môže rozhodnúť, akým spôsobom bude preukazovať svoje výdavky. To, že jeden rok využije paušálne výdavky, neznamená, že nasledujúci rok nemôže do daňového priznania zahrnúť skutočné výdavky spojené s podnikaním. Živnostníci tak môžu využiť skutočné výdavky v rokoch, keď majú vyššie investície a v ďalších rokoch si môžu uplatniť paušálne výdavky.

7. Kedy musí živnostník platiť preddavky na daň?

Ak živnostníkovi vyjde v daňovom priznaní daňová povinnosť vyššia ako 1 659,70 eura, musí v nasledujúcom roku platiť štvrťročné preddavky na daň. Každé tri mesiace zaplatí jednu štvrtinu z dane, ktorú platil v predchádzajúcom roku. V prípade, že niekomu vyjde daň minimálne 16 596,96 eura, musí platiť mesačné preddavky na daň. Každý mesiac bude platiť jednu dvanástinu z dane, ktorá mu vyšla v daňovom priznaní.

8. Ktorí živnostníci nemusia podať daňové priznanie?

Živnostník nemusí podať daňové priznanie v prípade, že jeho príjem za posledný rok nedosiahol polovicu nezdaniteľnej časti základu dane. To znamená, že ak za minulý rok nezarobil aspoň 2 012,85 eura. To sa netýka živnostníkov, ktorí boli za minulý rok v strate. Aj keď to zákon nevyžaduje, je dobré, ak živnostník, ktorý nemusí podávať daňové priznanie, zašle daňovému úradu vyhlásenie, v ktorom uvedie, že mu nevznikla povinnosť podať daňové priznanie.

9. Ako priznávajú dane ľudia, ktorí popri zamestnaní aj podnikajú?

Ak niekto zároveň pracuje aj podniká, musí sám podať daňové priznanie typu B. V ňom uvedie príjmy zo zamestnania (závislá činnosť) i príjmy z podnikania. Potrebné je na to potvrdenie o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch od zamestnávateľa.

10. Môžu živnostníci poukázať dve percentá zo svojej dane rovnako ako zamestnanci?

Živnostník môže takisto rozhodnúť o tom, ktorá nezisková organizácia získa dve percentá z jeho daní. Na rozdiel od zamestnancov, ktorí vypisujú osobitné tlačivo (ak im robí zúčtovanie daní zamestnávateľ), živnostníci poukazujú dve percentá priamo v daňovom priznaní. Slúži na to 13. oddiel daňového priznania, do ktorého sa uvedú dve percentá z dane, ako aj organizácia, ktorej ich chce poslať. Kto nechce nikomu dať dve percentá z daní, zaškrtne na začiatku tohto oddielu, že neuplatňuje postup podľa paragrafu 50.

Súvisiace články:

dieťa, rodičovský, príspevok, peniaze

Bonus na deti sa odpočíta priamo z dane

27.02.2015 10:20

Pracujúci rodičia si môžu svoju daň znížiť o daňový bonus. Jeho výška dosahuje 21,41 eura mesačne na každé dieťa žijúce s rodičmi v jednej domácnosti.

dane, daňové priznanie, tlačivo, tlačivá

Môžem si z prenájmu odpočítať 500 eur?

26.02.2015 14:14

Môžem si odpočítať z príjmu z prenájmu 500 eur aj v prípade, ak mám okrem prenájmu aj iný príjem, napríklad z predaja dreva? Baričák

pracujúci, dôchodca

Dôchodcom sa nezdaniteľné minimum znižuje

25.02.2015 13:27

Starobným a predčasným penzistom sa nezdaniteľná časť základu dane znižuje o vyplatený dôchodok.

Alexis Tsipras, Grécko, Atény, vlajka, zástava, Burza cenných papierov

Gréci budú o pomoci od eurozóny hovoriť, ale nie hlasovať

02.03.2015 20:23

Grécka vláda predloží na debatu v parlamente otázku predĺženia programu medzinárodnej úverovej pomoci, ale bez toho, aby sa o nej hlasovalo.

Fico, Glváč

Fico: Prenájom vojenských podnikov sa ukázal ako správny

02.03.2015 20:05

Model prenájmu bývalých vojenských opravárenských podnikov bol veľmi dobrým rozhodnutím a vláda bude v prenájmoch pokračovať. Vyhlásil to premiér Robert Fico.

súd, nahrávacie zariadenie, pojednávanie, súdna sieň

Nahrávanie spôsobuje chaos na súdoch

02.03.2015 20:00

Povinné nahrávanie súdnych pojednávaní malo skultivovať prednesy sudcov v sien. Zamestnanci justície spolu so sudcami však poukazujú na nedostatky systému.

Boris Nemcov, Rusko

Za vraždou Nemcova asi správa o Ukrajine nebola, tvrdia spolupracovníci

02.03.2015 18:49

Bývalého ruského vicepremiéra Borisa Nemcova podľa jeho spolupracovníkov nezavraždili kvôli jeho správe o ruskom zapojení do konfliktu na východe Ukrajiny.

Denné kurzy ECB

CZKčeská koruna27.488
HUFmaďarský forint303.58
PLNpoľský zlotý4.1563
USDamerický dolár1.1227
GBPlibra šterlingov0.72940
HRKchorvátska kuna7.6755
BGNbulharský lev1.9558
CHFšvajčiarsky frank1.0724
JPYjaponský jen134.47
RUBruský rubeľ70.0036
odnaftanatural 95
9. 2. 20151.114 €zlacnenie1.192 €
2. 2. 2015zlacnenie1.114 €zlacnenie1.212 €
26. 1. 2015zlacnenie1.118 €zlacnenie1.217 €
19. 1. 2015zlacnenie1.135 €zlacnenie1.252 €
12. 1. 2015zlacnenie1.167 €zlacnenie1.278 €
5. 1. 2015zlacnenie1.197 €zlacnenie1.308 €
29. 12. 2014zlacnenie1.214 €zlacnenie1.323 €
Priemerné ceny palív podľa ŠÚ SR