O koľko živnostníci zaplatia viac na odvodoch?

O koľko živnostníci zaplatia viac na odvodoch?

Príklad 1. Paušálne výdavky

Živnostník má v tomto roku hrubý príjem 15–tisíc eur. Predpokladá, že rovnakú sumu zarobí aj v budúcom roku. Jeho výdavky spojené s podnikaním sú nízke, preto využíva paušálne výdavky. O koľko viac zaplatí v budúcom roku na dani a odvodoch, ak prejde vládou navrhnutá reforma?

Rozdiel: –1 797,87 €

Tento živnostník by za rok prišiel o 1 797,87 eura, čo znamená, že jeho mesačný príjem by sa znížil o takmer 150 eur. Vyššie dane i odvody zaplatí aj vďaka tomu, že nemá s podnikaním spojené žiadne výdavky a po okresaní paušálnych výdavkov si bude môcť z príjmu namiesto 6 000 eur odrátať len 2 400 eur. Nepomôže mu ani to, že o zaplatené odvody sa už nemá znižovať daňový základ či zníženie nezdaniteľnej časti základu dane z 19,2 na 18–násobok životného minima.

Príklad 2. Živnostník s nízkym príjmom

Živnostník zarobí za rok 6 000 eur. S podnikaním nemá spojené žiadne výdavky, preto si uplatňuje paušálne výdavky. Ako sa v budúcom roku zmení jeho príjem?

Rozdiel: +173,18 €

Živnostníkovi by mal vďaka reforme daní a odvodov vzrásť ročný čistý príjem o 173,18 eura, čo je mesačne asi 14 eur. Keďže jeho príjem je nízky, výška paušálnych výdavkov sa mu ani po reforme nezmení. Jeho čistý príjem sa zvýši najmä preto, že po reforme by malo klesnúť minimálne poistné na sociálne poistenie.

Príklad 3. Falošný živnostník

Marek pracoval vo firme za 700 eur mesačne. Jeho zamestnávateľ mu ponúkol, že si môže zvýšiť svoj čistý príjem tým, že začne pracovať na živnosť. Jeho mesačná odmena teraz predstavuje celkovú cenu práce, ktorú za neho predtým firma platila. Každý mesiac tak fakturuje 946,40 eura. Ako sa zmení jeho čistý príjem v budúcom roku? Aký by bol jeho čistý príjem, ak by bol zamestnancom?

Mesačný príjem:

Rozdiel: –74,82 €

Keďže tento živnostník nemá žiadne náklady spojené s podnikaním a bude aj v budúcom roku využívať paušálne výdavky, vzrastie jeho zisk a zaplatí vyššie dane i odvody. Mesačne tak príde o takmer 75 eur. V prípade, že by sa znovu stal zamestnancom, v budúcom roku by dostával superhrubú mzdu vo výške 940,80 eura. Z tejto sumy by odvody pohltili 263,42 eura a daň by predstavovala 124,65 eura. V čistom by mu tak zostalo 552,73 eura. To znamená, že ak by sa znovu vrátil do zamestnaneckého pomeru, zarobil by ešte o 142 eur menej, ako keď zostane živnostníkom.

Príklad 4. Remeselník s vysokými výdavkami

Remeselník má ročný hrubý príjem vo výške 40–tisíc eur. S podnikaním má však spojené vysoké výdavky, ktoré v tomto roku dosiahli 25–tisíc eur. Nevyužíva preto paušálne náklady, ale v daňovom priznaní si zo svojich príjmov odpočítava skutočné výdavky. Ako sa zmení jeho čistý zárobok v budúcom roku, ak bude mať rovnaký príjem i výdavky ako v tomto roku?

Rozdiel: –518,46 €

Po zmene daní a odvodov by tento živnostník prišiel ročne o 518 eur. Na sociálne poistenie síce zaplatí o 500 eur menej ako v tomto roku, viac však bude musieť zaplatiť na dani. O zaplatené odvody sa už nebude znižovať základ dane, vďaka čomu sa mu daň vypočíta z vyššej sumy ako tento rok.

Príklad 5. Vysoké príjmy a paušálne výdavky

Programátor pracuje na živnosť. S podnikaním nemá spojené žiadne výdavky, preto využíva paušálne výdavky. Za rok v hrubom zarobí 40–tisíc eur. Ako sa na budúci rok zmení jeho čistý príjem, keď bude naďalej uplatňovať paušálne výdavky?

Rozdiel: –4 823,39 €

Keďže tento živnostník má vysoký príjem, bude si môcť v budúcom roku vo forme paušálnych výdavkov odpočítať namiesto 16 000 eur len 2 400 eur. Výrazne tak vzrastie suma, z ktorej sa mu počíta daň i odvody. Celkovo by tak mal po reforme za rok zaplatiť štátu o 4 823 eur viac ako v tomto roku. Mesačne sa tak jeho čistý príjem zníži o vyše 400 eur.